В ежегодном обзоре корпоративных и косвенных налогов KPMG International фиксирует сохранение тенденции к росту мировых ставок косвенных налогов и к снижению — налога на прибыль. Среднемировая ставка НДС в 2012 году составила 15,5%, налога на прибыль — 24,4%. Россия этому глобальному тренду соответствует лишь частично — ставка налога на прибыль в кризис была снижена с 24% до 20%, размер же НДС (18%) все последнее десятилетие остается неизменным.
Главный вывод KPMG — государства, с одной стороны, стремятся повысить ставки косвенных налогов ради увеличения доходов своих бюджетов, с другой — ищут возможности снизить размеры платежей по налогу на прибыль для привлечения инвесторов. По итогам 2012 года средняя ставка косвенных налогов по миру увеличилась на 0,17 процентного пункта и достигла 15,5%. Ощутимее всего НДС и его аналоги выросли в странах Африки — с 14,17% в 2011 году до 14,57% в 2012-м, а также Азии — с 11,84% до 12,24 % соответственно.
«Мы ожидаем, что средняя ставка косвенных налогов по миру в 2013 году продолжит расти, поскольку большое количество государств продолжат экономическое восстановление»,— сказал глава международной практики по оказанию услуг в области косвенных налогов KPMG Тим Гиллис. В частности, согласно уже принятым решениям, в 2013 году ставку НДС поднимают Финляндия, Кипр и Доминиканская Республика. Как видно из графика, весьма активны в деле увеличения НДС страны Евросоюза. В 2009 году средний размер платежа был равен 19,52%, в 2010-м — 20,45%, в 2011-м — 20,76%, в 2012-м — 21,13%. Причины особого внимания европейцев к косвенным платежам понятны — по сравнению с налогом на прибыль НДС менее подвержен влиянию спадов в экономике и поэтому более стабилен, его налоговая база менее изменчива, а собираемость в режиме реального времени обеспечивает государству более ровное поступление доходов.
Средняя ставка налога на прибыль, весьма заметно снижавшаяся все прежние годы (с 27,99% в 2005 году до 24,52% в 2011-м), за 2012 год сократилась символически — на 0,09 процентного пункта, составив 24,43%. В проектах бюджетов ряда стран на 2013 год также запланировано снижение ставки этого налога (Мексика, Швеция, Эквадор). Тем не менее в целом десятилетие резкого снижения ставок корпоративных налогов осталось позади — на первый план для корпораций выходят навыки управления налоговой базой. «Учитывая, что бизнес становится все более глобальным, а налоги взимаются на страновом уровне, будет возникать все больше дискуссий о том, как “распределять” налогооблагаемую прибыль между различными юрисдикциями, и Россия, безусловно, не останется в стороне от этого процесса»,— полагает руководитель группы международного налогообложения KPMG в России и СНГ Анна Воронкова.
