С нынешнего года изменились правила получения налогового вычета на обучение: теперь его можно получать и на работе. Что надо знать об этом?
Фото: Юрий Мартьянов, Коммерсантъ / купить фото
Что такое налоговый вычет на обучение
Такой вычет может предоставляться в размере расходов налогоплательщика на обучение. При наличии у образовательного учреждения документов, подтверждающих его статус как учебного заведения, вычет можно получить за расходы на обучение в вузах, школах, детских садах, школах искусств, спортивных школах, автошколах и т. д.
В итоге будет покрыта лишь часть затрат на обучение. Дело в том, что налоговый вычет — это не уменьшение перечисленной в казну суммы на называемую цифру, а снижение на нее налогооблагаемой базы.
Так, если вы должны были заплатить НДФЛ со 100 тыс. руб. дохода, но получили право на вычет в размере 10 тыс. руб., то налог платится с 90 тыс. руб. Экономия, соответственно, составит лишь 13% от суммы вычета — 1,3 тыс. руб.
Каков максимальный размер вычета
Все полученные в совокупности вычеты на обучение, лечение, приобретение лекарств, негосударственное пенсионное обеспечение, страхование и дополнительные взносы на накопительную пенсию не могут превышать 120 тыс. руб. в год.
Однако есть исключения, не входящие в эту сумму: обучение детей (50 тыс. руб. в год на ребенка) и дорогостоящее лечение (в размере фактически произведенных расходов).
Но надо иметь и доходы, облагаемые по ставке 13%. Максимальный размер вычета в любом случае не сможет превысить сумму уплаченного в соответствующем году НДФЛ.
Кто имеет право на вычет
На вычет имеет право налогоплательщик, который потратился на свое обучение, вне зависимости от того, было оно дневным, вечерним или заочным. Кроме того, такое право получают те, кто оплатил обучение детей по очной форме (своих в возрасте до 24 лет, опекаемых подопечных — до 18 лет, бывших опекаемых — до 24 лет). Также можно получить вычет, если деньги тратились на образование брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
Налогоплательщик может получить такой вычет в течение трех лет с года, в котором были произведены расходы.
Вычет нельзя получить, если обучение оплачивалось за счет средств материнского капитала.
Как вернуть налоги
До текущего года для получения вычета на обучение необходимо было на следующий год после совершения трат заполнять налоговую декларацию. Поступить так можно и сейчас. При этом надо получить на работе справку по форме 2-НДФЛ и сделать копию договора на оказание образовательных услуг. При оплате обучения своих детей нужна еще справка, подтверждающая очную форму обучения, и свидетельство о рождении. В других случаях требуются документы, подтверждающие опекунство, попечительство, а также родство с братом или сестрой.
Кроме того, нужны копии чеков, платежных поручений и тому подобные документы, подтверждающие оплату обучения. При этом они обязательно должны быть оформлены на того, кто намерен получить вычет, а не на члена семьи, обучение которого оплачивалось.
Однако с 1 января ситуация упростилась. Теперь вычет можно получать и на работе, причем не за предыдущий, а за текущий год, если деньги потрачены уже в нем. Налоговую декларацию заполнять при этом уже не нужно. Тем не менее усилия тоже потребуется приложить: помимо заявления работодателю надо будет опять же собрать документы, чтобы получить в налоговой инспекции подтверждение своего права на вычет.