Росфинмониторинг готовится проверить бенефициаров

"Ъ" стали известны основные положения внесенного Росфинмониторингом в марте в правительство "Национального плана по противодействию уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний". План рассчитан на ужесточение во втором полугодии 2014 года режима обязательного раскрытия бенефициаров любых компаний, введение в законодательство запрета на злоупотребление правами при уплате налогов, объявление контролируемыми всех сделок с офшорами, а также обсуждение вопроса о запрете передачи в траст российских активов.

Обсуждение в правительстве плана анонсировано 20 марта заместителем главы Росфинмониторинга Павлом Ливадным на заседании "патриотической платформы" партии "Единая Россия". По данным "Ъ", правительственные ведомства в ходе уже идущей дискуссии преимущественно настаивают не на изменениях в плане, а в основном на включении себя в соисполнители проекта.

По данным "Ъ", сам по себе план является лишь подготовкой к широкому обсуждению и подготовке пока еще не существующей "Концепции развития системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в РФ до 2020 года", готовящегося целой группой ведомств: Росфинмониторингом, МВД, Минфином, ФСКН, ФСБ и др. (девять основных ведомств-разработчиков, а кроме того Генпрокуратура, Следственный комитет и ЦБ). Сама по себе концепция вместе с документами по исполнению рекомендаций FATF, решений саммитов G8 и G20 июня и сентября 2013 года должна быть обсуждена в декабре 2014 года.

Ранее, летом 2013 года, был принят инициированный Росфинмониторингом закон о противодействии незаконным финансовым операциям. Он, в частности, впервые ввел в российское антиотмывочное законодательство (закон "О противодействии легализации...") понятие "бенефициарный владелец" (физическое лицо, которое прямо или через третьих лиц владеет более чем на 25% клиентом-юрлицом либо имеет возможность контролировать его действия). Банки будут обязаны идентифицировать всю цепочку реальных собственников принесенных им денег, а клиенты — сообщать о наличии у них бенефициаров (о случаях применения этой нормы на практике ничего не известно). План можно рассматривать как развитие этой концепции силами всего правительства.

В целом формально весь план делится, по замыслу Росфинмониторинга, на два этапа: первый намечен на июнь 2014 года, второй на декабрь. В рамках первого этапа должен быть решен вопрос о национальном реестре "бенефициарных собственников" (Минфин и Минюст предлагают уточнить понятие до "бенефициарных владельцев" — иной формулировки нет в законодательстве) компаний и режиме доступа к нему госорганов. Реестр должен наполняться сведениями о собственниках структур, которые обяжут раскрывать сведения о себе в силу получения ими господдержки. К июню 2014 года также должна быть решена судьба инициативы по обязанности всех российских налоговых резидентов полностью указывать в налоговых декларациях все свои иностранные аффилированные организации. Тогда же должны появиться и предложения по введению в законодательство общих правовых оснований для привлечения к ответственности разного вида бенефициарных собственников российских АО и ООО.

К этому же времени план предусматривает решение еще двух старых проблем. Первая — изучение вопроса о целесообразности введения уголовной ответственности юрлиц за совершение действий, связанных с отмыванием доходов и уклонением от налогообложения. Напомним, концепция "уголовной ответственности юрлиц" Следственным комитетом лоббируется с 2005 года, но неуспешно. В июне 2014 года ЦБ с заинтересованными ведомствами также должен решить вопрос о взаимном доступе банков к базам данных клиентов, в отношении которых принимались "антиотмывочные" санкции.

"Промежуточным" этапом плана предполагается обсуждение в июне--ноябре 2014 года трех крайне серьезных и довольно спорных содержательных инициатив Росфинмониторинга и Минфина. В июне предполагается решить вопрос о дополнении Налогового кодекса (первая часть, а также 23-я и 25 главы) положениями о "контролируемых иностранных компаниях" — "Ъ" писал об этом 20 марта — и вопрос об ужесточении санкций за злоупотребления международными налоговыми соглашениями.

Этот пункт плана, по сути, уже начал реализовываться — 19 марта Минфин РФ обнародовал для обсуждения первый законопроект из пакета мер по деофшоризации экономики, проект законодательных норм о "контролируемых компаниях". Ведомство предлагает всем российским организациям и гражданам, владеющим хотя бы 1% капитала иностранной компании, под угрозой штрафа сообщить об этом в налоговые органы, при доле владения свыше 10% и наличии у такой компании нераспределенной прибыли налоги с нее придется заплатить в РФ.

Эксперты полагают, что замысел Минфина сработает, только если российским налоговикам удастся наладить полноценный информационный обмен с другими, в том числе офшорными, юрисдикциями. Но, по существу, развитие или отказ от развития этой инициативы и является главным политическим вопросом для всего плана: ограничения и запреты на использование офшорных юрисдикций так или иначе требуют однозначного политического решения на уровне президента Владимира Путина.

Второй момент — предложения Минфина, Минпромторга, Минэкономики и ЦБ по расширению безналичного денежного оборота и, соответственно, ограничению наличного: эти инициативы, в том числе возможную обязанность для крупных торговых сетей принимать к оплате платежные карты, в Белом доме предлагается обсуждать в сентябре 2014 года. Наконец, в ноябре Минфин предлагает обсудить теоретическую новеллу в законодательстве РФ — введение в законодательство прямого запрета на злоупотребление правами в сфере налогообложения, таможенных платежей и страховых взносов. Напомним, сейчас законодательство России в большинстве случаев не криминализует большую часть схем оптимизации налогов и обязательных сборов, если они прямо не подпадают под нормы УК об уклонении от уплаты налогов или другие составы преступления. Появление запрета, соответственно, станет базой для нового "ужесточительного" нормотворчества в этой сфере, по данным "Ъ", активность здесь проявляют не только Генпрокуратура и СК, но и Минтруд.

Второй, декабрьский этап плана — завершение трудов. Это не только принятие концепции до 2020 года, но и рассмотрение вопроса об обязанности всех иностранных организаций, работающих в России, раскрывать структуру собственности и владельцев по российским стандартам, расширение обмена между госорганами информацией, связанной с потенциальными организаторами "схем". Тогда же, в декабре 2014 года, предполагается определиться с тремя наиболее резкими инициативами Минфина и ФНС, которые поддерживаются Росфинмониторингом. Во-первых, это распространение института "контролируемых сделок" со всеми "дочками" структур, зарегистрированных в офшоре, на все такого рода сделки — сейчас так контролируются сделки суммой выше 60 млн руб. Во-вторых, это введение в налоговое законодательство ограничений на отнесение к расходам российскими налогоплательщиками сумм в сделках с организациями, не раскрывающими бенефициаров,— на практике это должно означать резкий рост начислений налога на прибыль при операциях с "прячущимися" партнерами и их автоматическую дискриминацию в юрисдикции РФ.

Наконец, третья инициатива призвана обойти сложности в реализации двух других — это установление запрета для резидентов РФ по передаче имущества в траст или сходные структуры, позволяющие на законных основаниях не идентифицировать прямо бенефициарных собственников. Последняя мера при ее эффективной реализации выглядит наиболее чувствительной в "антиофшорной" кампании, поскольку трасты в офшорных юрисдикциях были и остаются единственным полноценно работающим институтом защиты сведений о конечных собственниках "цепочек" владения крупными активами.

Это же обеспечивает "национальному плану" и возможные проблемы. Само по себе поручение правительства, вызвавшее создание плана, Росфинмониторинг получил 18 февраля, по данным "Ъ", основная переписка ведомств по нему осуществлялась до начала марта. С того времени радикально поменялась внешнеполитическая обстановка — и меры по "деофшоризации" российской экономики не только имеют теперь шанс получить публичную поддержку в РФ, но и "открыть" США и ЕС возможности для более эффективного санкционного режима в случае его расширения. В любом случае значительная часть плана Росфинмониторинга может быть реализована лишь в сотрудничестве с иностранными правительствами — а это в силу событий марта 2014 года под вопросом.

Дмитрий Бутрин, Вадим Вислогузов