Капитальные ОФЗ оказались обременены налогами

Госпрограмма докапитализации через ОФЗ может вылиться для банков в новые проблемы. Вслед за ограничением фонда оплаты труда и дивидендов и докапитализацией им придется заплатить налоги по операциям с ОФЗ. Банкиры, заручившись поддержкой реализующего программу Агентства по страхованию вкладов (АСВ), уже попросили Минфин ввести для них налоговые послабления. Но внесение поправок в Налоговый кодекс (НК) процесс непростой, и банкирам, скорее всего, придется пока искать хотя бы временные лазейки в законодательстве.

Вчера Ассоциация российских банков (АРБ) направила в Минфин письмо (есть у "Ъ"), выразив обеспокоенность вопросом налоговых последствий участия в программе докапитализации ОФЗ. Проблема в форме госпомощи — через ОФЗ, а не живыми деньгами, как в прошлый кризис. Под классический договор займа ценными бумагами, для которых действует льготный налоговый режим, ОФЗ не попадают из-за длинного срока (до 30 лет). В такой ситуации банки должны учесть ОФЗ как доход в размере их рыночной стоимости (в отдельных случаях речь идет о десятках миллиардов рублей). По той же причине расходы на выплаты АСВ (купон +1 п. п. ежегодно) они учесть для уменьшения налоговой базы не смогут. Главный же риск в том, что банкам придется платить 15% налога на прибыль с купонного дохода от ОФЗ.

АРБ предлагает полностью вывести ОФЗ из-под налогообложения, причем с 2015 года, когда банки начали получать бумаги. В реализующем программу АСВ о проблеме знают и пытаются решить. "Вопрос о налогообложении банков, которые участвуют в программе докапитализации, рассмотрен советом директоров АСВ в апреле,— сообщили в агентстве.— Подготовлен ряд предложений по внесению изменений в НК для снижения налоговой нагрузки на банки и повышения эффекта от программы докапитализации. Сейчас они рассматриваются в Минфине". В министерстве от комментариев отказались.

Банкиры налоговый вопрос обсуждают неохотно. Комментировать его отказались, в частности, в группе ВТБ, холдинге "Открытие", Промсвязьбанке. В Бинбанке сказали, что изучают ситуацию. "Мы, к сожалению, теряем льготы, свойственные договорам займа ценных бумаг,— отмечает главбух банка из топ-30.— Банки не были готовы к тому, что помимо платы за пользование бумагами АСВ им придется платить еще и 15% с купонного дохода, и для участников рынка это весьма критично".

Впрочем, в трактовках НК банкиры расходятся уже сейчас. "По нашему мнению, если учитывать договор с АСВ не как договор займа ценными бумагами, а как субординированный кредит, который может быть предоставлен в любой форме, в частности в виде ОФЗ, то нам ничто не мешает уменьшать налоговую базу, учитывая в ней расходы на проценты в пользу АСВ",— отмечает главбух МКБ Светлана Сасс. Платить 15-процентный налог с доходов по бумагам, по ее словам, в МКБ готовы.

В то же время, расхождения в толкованиях могут сыграть злую шутку против банков, отмечает партнер адвокатского бюро "Дмитрий Матвеев и партнеры" Наталия Щербакова. "Любые изменения в НК вносятся крайне долго, поэтому для снижения налоговых рисков банкам было бы полезно иметь хотя бы разъяснение от Минфина",— отмечает она. В то же время взимать налоги с господдержки, которая вполне могла бы быть предоставлена живыми деньгами, но обрела форму ОФЗ по решению самого же правительства, означает перекладывать госсредства из одного кармана в другой, считает главный экономист "ПФ Капитал" Евгений Надоршин. В такой ситуации, заключает он, программа становится все менее привлекательной для банков, и сделать исключение для нее было бы вполне логично.

Ольга Шестопал