Упущенные вычеты
Как заплатить меньше налогов
С этого года в очередной раз изменились правила игры в области налогообложения граждан. Это неплохая новость для тех из них, кто имеет право на налоговые вычеты на лечение и обучение. Ими, впрочем, многие и не планировали пользоваться. Зато немало тех, кто собирался продавать недвижимость, и вот их-то новые правила совсем не порадуют.
Студентам, внимательно изучившим Налоговый кодекс, учеба может обойтись заметно дешевле
Фото: Дмитрий Духанин, Коммерсантъ
Налоговые декларации, как известно, используют с двумя противоположными целями: для того чтобы заплатить налоги (см. справку далее) и для того чтобы вернуть их себе. А поскольку второе явно приятнее, то и четкие сроки государство установило лишь для первого случая. В этом году последний день подачи декларации для уплаты налогов выпал на 4 мая. Что же до более приятной причины ее заполнения, то на это государство оставляет не только больше времени, но и все меньше оснований.
В этом году произошли изменения и в области уплаты налогов, и в том, что касается возможности их уменьшения. Поправки в Налоговый кодекс коснулись даже льгот, которыми можно впервые воспользоваться только в этом году,— по индивидуальным инвестиционным счетам. Однако есть заметные новшества, затрагивающие и куда более широкие слои населения, чем частные инвесторы.
Кому надо заполнять декларацию
Граждане обязаны подавать налоговые декларации с целью уплаты НДФЛ в целом ряде случаев. Это необходимо делать, если ими были получены доходы не от налоговых агентов или же теми не был полностью удержан налог. Последнее случается, например, при операциях на фондовом рынке, а первое — при сдаче квартиры в аренду.
При этом дауншифтеры, сдающие недвижимость в России и живущие за рубежом более 183 дней в году, обязаны платить налог на доходы физлиц не 13%, как прочие россияне, а 30%. Такая ставка НДФЛ применяется к налоговым нерезидентам и при обложении ряда других доходов — например, при продаже недвижимости или автомобилей. Впрочем, с имущества, проданного в прошлом году, платить налог надо будет лишь в случае, если оно находилось в собственности менее 3 лет.
Обязаны декларировать доходы и люди, выигравшие в лотерею или другую игру, а также получившие доходы в порядке дарения. Подарки не облагаются НДФЛ в случае, если их стоимость не превышает 4 тыс. руб. в год. Платить налог надо с подаренной недвижимости, транспортных средств, а также акций, долей и паев, если они не были получены от членов семьи или близких родственников.
Подают декларацию и при получении доходов в качестве наследников изобретателей, а также авторов произведений науки и искусства. И наконец, налоговые резиденты России должны декларировать доходы, полученные от источников, находящихся за пределами РФ, что актуально, например, для частных инвесторов, проводящих операции на зарубежных рынках.
Налоговую декларацию следует подавать не позднее 30 апреля, если только на этот день не выпадают выходные. В этом году именно так и случилось, поэтому последний срок подачи — 4 мая (первый рабочий день после праздников). Программу для заполнения декларации можно скачать на сайте ФНС — полученный документ можно потом просто распечатать и послать по почте письмом с описью вложений. В этом случае днем подачи документов считается дата отправки письма, указанная на почтовом штемпеле. При этом сам налог надо заплатить до 15 июля.
Возврат на рабочем месте
Одно из них касается двух из так называемых социальных вычетов (см. справку далее): на лечение, покупку лекарств, страховые взносы по договорам добровольного личного страхования и на обучение. До сих пор для их получения было необходимо на следующий год после совершения трат заполнять налоговую декларацию. И этим они разительно отличались от стандартных налоговых вычетов на ребенка, которые можно получать прямо у работодателя, причем не в следующем, а в том же году.
В результате многие социальными вычетами просто не пользовались, хотя и имели на них полное право. И, кстати, все еще имеют: налогоплательщик может вернуть НДФЛ в связи с получением социальных вычетов в течение трех лет с момента расходов.
Однако в этом году налоговые декларации, поданные ради получения компенсации за лечение и обучение, могут оказаться последними и для тех, кто не ленился их заполнять. С 1 января такие вычеты тоже можно получить на работе, причем не за предыдущий, а за текущий год, если деньги потрачены уже в нем.
Для этого, впрочем, тоже потребуется предпринять некоторые усилия: надо не только подать заявление работодателю, но еще и получить в налоговой инспекции подтверждение своего права на вычет. В этом случае он будет предоставляться начиная с месяца обращения за ним.
Вычет может быть равен понесенным расходам, но полученные деньги, соответствующие налогу с этой суммы, конечно, покроют лишь небольшую часть трат. А максимальный его размер в любом случае не сможет превысить сумму уплаченного в соответствующем году НДФЛ. Но это все равно, конечно, лучше, чем ничего.
В принципе все полученные социальные вычеты в совокупности не должны превышать 120 тыс. руб. в год. Однако есть исключения, не входящие в эту сумму: обучение своих детей (50 тыс. руб. в год на ребенка) и дорогостоящее лечение (в размере фактически произведенных расходов). Так что на деле вычет может и превысить 120 тыс. руб.
Со стандартным вычетом на детей ситуация тоже несколько изменилась. Теперь он прекращает предоставляться по достижении в текущем году дохода 350 тыс. руб., а не 280 тыс. руб., как это было прежде. В большинстве случаев это равнозначно его увеличению.
Сам он, правда, не вырос (по 1400 руб. в месяц на первого и на второго ребенка и по 3 тыс. руб. на каждого следующего). Зато увеличился вычет на ребенка-инвалида (до сих пор он был равен 3 тыс. руб.). Теперь для родителей и усыновителей он составит 12 тыс. руб. в месяц. Это же касается вычета на инвалидов I или II группы младше 24 лет, обучающихся на очных отделениях (студентов, аспирантов, ординаторов и интернов). При этом для приемных родителей и опекунов он вырос лишь до 6 тыс. руб.
Правила вычитания налогов
Когда говорят о вычете, подразумевают не уменьшение перечисленной в казну суммы на называемую цифру, а снижение на нее налогооблагаемой базы. Так, если вы должны были заплатить НДФЛ со 100 тыс. руб. дохода, но получили право на вычет в размере 10 тыс. руб., то налог платится с 90 тыс. руб. Экономия, таким образом, составит лишь 13% от суммы вычета — 1,3 тыс. руб.
Чтобы иметь шансы на получение налогового вычета, человек должен прежде всего иметь доходы, облагаемые по ставке 13%. Самих вычетов несколько типов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные и связанные с переносом на будущее убытков (на фондовом и срочном рынках, а также при участии в инвестиционном товариществе).
У разных вычетов разный круг потребителей. Профессиональные касаются индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой, инвестиционные — частных инвесторов. Всем им для получения вычета придется заполнять налоговые декларации.
Стандартные вычеты положены длиннейшему списку налогоплательщиков: "чернобыльцам", участникам испытаний ядерного оружия в атмосфере, "афганцам" и другим участникам военных действий, инвалидам Великой Отечественной войны и целому ряду других. Но наиболее востребованный из стандартных — вычет на ребенка. Его обычно получают через работодателя, а декларацию подают лишь в случаях, когда вычет не был предоставлен или был получен не в полном размере.
Социальные вычеты также рассчитаны на широкие слои населения. Они частично компенсируют расходы на обучение, лечение, приобретение лекарств, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни и некоторые другие. Для их получения по итогам прошлого года (кроме добровольного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения) надо подавать налоговую декларацию.
Не избежать этого и в случае с имущественными вычетами (их можно получить при продаже имущества, покупке и строительстве жилья). Зато при любом типе вычета, подавая декларацию лишь для его получения, налогоплательщик не ограничен крайним сроком 30 апреля и может выбрать любой день в течение года.
Недвижимые преимущества
Для продавцов недвижимости с этого года налоговый режим, напротив, стал заметно жестче. Прежде они могли не заполнять налоговую декларацию в случае, если владели имуществом более трех лет. Теперь же для сделок, совершенных после 1 января этого года, срок владения, необходимый для освобождения от налога, увеличивается до пяти лет.
Прежний срок сохранился лишь для недвижимости, полученной в порядке приватизации, наследования и дарения от близких родственников, а также по договору пожизненного содержания с иждивением. При этом занизить размер налога, указав невысокую цену продажи, стало сложнее. Если заявленный доход от реализации недвижимости окажется меньше 0,7 от кадастровой стоимости, то налог теперь будет платиться исходя из последней суммы.
В отличие от инвесторов в недвижимость, подобные изменения сроков пока не грозят тем, кто пользуется индивидуальным инвестиционным счетом (ИИС). Законодатели ограничились внесением ряда технических изменений, не противоречащих основной идее: налоговые вычеты при условии трехлетнего инвестирования через ИИС. Документы для получения такого вычета в первый раз многими частными инвесторами еще только-только поданы, а законодатели на прошлой неделе уже заговорили о возможном в будущем увеличении его размера.
Инвесторы в недвижимость такому отношению могут только завидовать, хотя кое-какие законные возможности в области снижения налогов есть и у них. Это имущественные вычеты, которые довольно широко применяются и в ряде других случаев, например при продаже автомобилей.
Максимальная сумма, на которую может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилой недвижимости и земельных участков,— 1 млн руб. При продаже другого имущества, такого, в частности, как гаражи и автомобили, налоговый вычет не превысит 250 тыс. руб. К тому же если за год было продано несколько объектов, то сумма не увеличится, а будет распределена на все.
Бывает, конечно, недвижимость, цена которой ниже максимального имущественного вычета. В этом случае налог платить будет не нужно. Декларацию, впрочем, все равно придется заполнять, в противном случае вы рискуете нарваться на штраф. Однако как бы ни проседал сейчас рынок недвижимости, вполне вероятно, что в эти рамки вписаться не удастся. В этом случае придется выбирать: воспользоваться имущественным вычетом или уменьшить доход на подтвержденную документами сумму, ранее уплаченную за недвижимость.
Сделать можно либо то, либо другое, так что придется оценить, что выгоднее, и таки заплатить налог. И если пять лет владения квартирой пока не набирается, а время терпит, то вполне практичная тактика — не делать лишних движений. Все-таки через годы и цены на недвижимость вполне могут вырасти, и ни декларацию подавать, ни налог платить уже не придется. Хотя, конечно, гарантировать, что к тому времени правила игры опять не изменятся, сейчас не сможет никто.