Что ждет российских клиентов заграничных банков

1 июля заканчивается амнистия капиталов. Состоятельные россияне пока еще могут задекларировать свои счета в швейцарских банках, домики в Испании, бизнес в Лондоне и любые другие активы за рубежом. Тем не менее, похоже, немногие захотят запрыгнуть в последний вагон уходящего поезда, полагая, что хоть он и идет в светлое будущее, но в их случае может свернуть и на Колыму.

МАРИЯ ГЛУШЕНКОВА

Отмена банковской тайны, обнародование "панамского архива", резко ускорившее интеграцию стран в процесс раскрытия информации для налоговых целей,— все это заставляет беспокоиться состоятельных граждан. И беспокойство вполне обоснованно. 12 мая Россия присоединилась к многостороннему соглашению ОЭСР по автоматическому обмену финансовой информацией (CRS MCAA). Власти начнут получать сведения о зарубежных счетах россиян от иностранных налоговых органов с 2018 года. Налоговые службы смогут делиться информацией о дивидендах, процентах, средствах от продажи финансовых активов, а также информацией о платежах по счету и остатках на нем.

Для этого достаточно будет заключить двусторонние соглашения со странами, присоединившимися к стандарту Automatic Exchange of Information (AEOI). Он обязывает различные финансовые институты — банки, брокерские и инвесткомпании, страховщиков — отчитываться о счетах своих клиентов и движении средств по этим счетам. К стандарту AEOI уже присоединились или планируют это сделать около 100 стран, среди которых — Бермудские острова, Каймановы острова, Британские и Виргинские острова, остров Мэн и прогремевшая недавно Панама. Официальный список государств, с которыми Россия начнет обмен информацией в автоматическом режиме, пока не объявлен, но Кипр, в частности, на прошлой неделе опубликовал свой список из 82 стран — Россия в нем, разумеется, есть.

На прошлой же неделе, как выяснил РБК, банки Латвии разослали своим российским клиентам требования раскрыть налоговую и финансовую информацию о себе, аргументируя это присоединением к AEOI. "Клиентам предлагают заполнить так называемую tax form, в которой сказано, что я, Иванов Иван Иванович, заплатил все налоги с сумм, находящихся на счетах. До тех пор пока клиент такой документ не подпишет, некоторые банки отказываются осуществлять транзакции",— рассказывает ведущий юрист компании "Лемчик, Крупский и партнеры" Яна Семеняка.

Американская система контроля за налоговыми резидентами (FATCA) устроена иначе: она собирает сведения об иностранных счетах американцев, а США, в свою очередь, не шлют никому никаких отчетов. Это может стать выходом для тех, кто хочет спрятать деньги от российских налоговых органов. Остается лишь одна проблема — убедить американские банки в том, что ваши деньги "чистые".

Есть и другие способы, но с каждым годом их надежность все ниже. "Год назад решения были. Можно было получить второе гражданство, перейти в другую юрисдикцию, такую как ОАЭ, например. Но сейчас неясно, останется ли это решение актуально через полгода. Не исключено, что они будут вынуждены присоединиться к конвенции ОЭСР, иначе банки ОАЭ не смогут осуществлять транзакции. Мы могли наблюдать аналогичный процесс по FATCA: США и ОАЭ уже подписали соглашение",— рассуждает Яна Семеняка. Мир и вправду меняется стремительно. "Все произошло буквально за последний год, и для многих состоятельных людей это стало сюрпризом. Оказалось, что нельзя взять €2 тыс. в Москве и положить наличные на банковский счет в Латвии. У вас эти деньги просто не берут. Вы должны были открыть счет, объяснить происхождение денег. И таких вещей для людей состоятельных становится все больше, и все будет становиться жестче. Весь мир переходит на принципиально иную систему: вы должны быть не просто состоятельным человеком, а человеком с репутацией, с хорошими деньгами, человеком, который платит налоги. Нуворишей уже не хотят ни в Европе, ни в Америке",— говорит международный финансовый консультант компании FCP Ltd Исаак Беккер.

Россияне не сдаются

Деофшоризация и присоединение российских налоговиков к AEOI, которое повлечет обмен информацией, уже вызывают тихую панику среди владельцев зарубежных активов. Казалось бы, у них есть уникальная возможность: до 1 июля 2016 года в России действует амнистия капиталов, которая позволяет легализовать и зарубежные счета в банках, и недвижимость, и бизнес, и транспорт, и ценные бумаги. Однако многие совершенно осознанно эту возможность игнорируют.

Цену и потенциальные риски такой "явки с повинной" многие считают слишком высокой. "Если кратко описать суть закона об амнистии капитала, то все сводится к следующему: амнистируйте свои активы, неважно какие — счета, недвижимость, акции. Государство предоставляет вам гарантии, освобождая от уголовной, административной, налоговой ответственности, а также от ответственности за валютные нарушения. Но необходимо учитывать, что каждая гарантия сопряжена с ограничениями и исключениями, на которые многие не обращают должного внимания. В частности, гарантии по освобождению от уголовной ответственности затрагивают только шесть статей Уголовного кодекса, однако, если в отношении декларанта можно применить статью о мошенничестве, гарантии на него не распространяются",— рассказывает Яна Семеняка. (Отметим, что уголовные дела по экономическим преступлениям против предпринимателей часто возбуждаются именно по этой статье.)

Другая проблема связана с зарубежными счетами. Само по себе открытие счета в иностранном банке и использование денег с него преступлением не является. Однако перечень операций, которые можно осуществлять по таким счетам, невелик. По сути, на иностранные счета россияне могут лишь осуществлять переводы, зачислять проценты по вкладу, вносить наличные и получать прибыль от конвертации средств плюс зарплату, стипендии и другие социальные выплаты (за исключением грантов). Кроме того, в странах, которые входят в ОЭСР и ФАТФ, дополнительно можно зачислять на иностранные счета займы и кредиты в валюте, доход от сдачи жилья в аренду, купонный доход по ценным бумагам, а также доход от доверительного управления средствами (при условии, что ими управляет нерезидент РФ).

"С одной стороны, если вы задекларировали свой счет в зарубежном банке, на дату подачи декларации все действия и транзакции, которые вы совершили с нарушением валютного законодательства, считаются совершенными в соответствии с законом. Однако и здесь есть исключение. Если ваши действия подпадают под закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, то гарантии по закону об амнистии капитала уже не действуют. Также не нужно забывать, что штраф за совершение незаконных валютных операций составляет 75-100% суммы такой операции, согласно ст. 15.25 п. 1 КоАП. И даже перевод средств внутри банка со своей зарубежной компании на свой зарубежный счет тоже считается незаконной валютной операцией",— рассказывает Яна Семеняка.

В декабре ФНС выпустила письмо, из которого следовало: сам по себе факт нахождения физлиц на территории РФ менее 183 дней календарного года не снимает с них статуса налогового резидента при наличии у них недвижимости и регистрации в России. То есть, несмотря на то что человек не живет в России и давно там не был, он обязан платить налоги со своих доходов за рубежом и отчитываться о движении средств на зарубежных счетах. Получилось, что россияне, переехавшие жить за границу, не могут приехать в Россию, не нарушив валютного законодательства, поскольку это лишает их статуса валютного нерезидента (требуется быть вне территории РФ 365 дней в году).

Впоследствии Минфин дезавуировал письмо ФНС. "Однако проблема до сих пор есть",— отмечает владелец частного СМИ Shipilov.com Андрей Шипилов, живущий на Кипре.— Есть два письма — ФНС и Минфина. Написаны полностью противоположные вещи, но ни одно из них не отменяет другого. Поэтому если к вам надо будет предъявить претензии, к вам применят то письмо, которое для этого подойдет".

Молчание — золото

Лишиться доходов за нарушение валютного законодательства можно за самую банальную операцию по зарубежному счету. А ответственность за неинформирование несопоставима — от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (КоАП). Штраф предусмотрен и за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям — 2,5-3 тыс. руб. Неудивительно, что счета не декларирует подавляющее большинство. Это касается и заемщиков, бравших кредит в иностранных банках. Ставки по валютным займам там существенно ниже 9% годовых, и у человека образуется доход в виде материальной выгоды, которая подлежит налогообложению по ставке 35%. Если вы взяли кредит под 4% годовых, то налог составит дополнительные 1,75%.

По словам руководителя правового департамента Heads Consulting Дианы Маклозян, ответственность за такой незадекларированный счет помимо мелких штрафов за неинформирование повлечет за собой уплату налога 35% (с разницы в ставке), штраф в размере 20% суммы налога, пеню из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. "Доначисления могут быть произведены за три года",— добавляет она.

Никаких общих рекомендаций в сложившихся обстоятельствах не существует. В рамках дискуссии об автоматическом обмене информацией, организованной компанией "Егоров, Афанасьев, Пугинский и партнеры", налоговые консультанты рассматривали десяток различных кейсов о владельцах зарубежных активов — ни в одном однозначного и простого решения нет. "Дьявол, действительно, кроется в деталях. И в случае с амнистией, и в случае с контролируемыми иностранными компаниями (КИК) простых решений, которые очень многие хотят найти, нет. Простое решение — отказаться от зарубежных активов. Второй вариант — исполнять существующие требования закона. И если у вас КИК, по ней надо ежегодно отчитываться и платить налог с ее нераспределенной прибыли; отчитываться также нужно и по своим личным зарубежным счетам",— говорит руководитель налоговой практики адвокатского бюро "Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры" Сергей Калинин. По его словам, даже если у кого-то и есть красивый и элегантный рецепт, то он создан под конкретную структуру. "Люди платят консультантам огромные деньги за подобного рода структуры, но поверьте: все они весьма уязвимы, в каждой из них множество дыр. И шансы, что такую структуру "разбомбят", очень высоки",— говорит Калинин.

Проблема еще и в том, как устроены российские законы. "Законодательство РФ, включая и сами законы, и подзаконные акты, выстроено таким образом, что при любом вашем шаге вы что-нибудь обязательно нарушите. Какой шаг вы ни сделаете, обязательно попадете либо на административное нарушение, либо на уголовное. Поэтому вопрос состоит только в том, какие нарушения вы должны допустить, чтобы минимизировать для себя последствия",— считает Андрей Шипилов.

Последний день, когда можно подать спецдекларацию в рамках амнистии капитала,— 30 июня. Чисто технически можно успеть. Но партнер UFG Wealth Management Дмитрий Кленов, убежден: если человек еще не обратился к консультанту, то с абсолютной уверенностью можно сказать, что амнистию он пропустил. А когда начнется автоматический обмен информацией, налоговики смогут запрашивать сведения с 2002 года.