СМП-банк минус льготы
Без средств АСВ его отчетность резко ухудшилась
СМП-банк опубликовал первую с 2015 года отчетность по международным стандартам, где на финансовый результат больше не влияют льготные кредиты от Агентства по страхованию вкладов (АСВ) для спасения Мособлбанка в общем размере 169 млрд руб. До сих пор за счет этих кредитов банк показывал существенно лучшие результаты, чем демонстрировала его собственная операционная деятельность.
Фото: Олег Харсеев, Коммерсантъ
Прибыль СМП-банка, который контролируется бизнесменом Аркадием Ротенбергом, в первом полугодии сократилась в 37 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года — до 607,9 млн руб., следует из отчетности по международным стандартам. Это во многом связано с пересмотром политики отражения займа от АСВ на санацию Мособлбанка. «При первоначальном признании эти займы были отражены по оценочной справедливой стоимости в соответствии с правилами учета финансовых инструментов,— говорится в отчетности СМП-банка.— Доход от первоначального признания был отражен в составе прибыли или убытка». Однако в 2016 году подход к определению условной рыночной ставки по этим займам был изменен в соответствии с «публично доступной рыночной информацией», уточняется в отчетности. Изменение учетной политики совпало со сменой аудитора — вместо ранее аудировавшей отчетность СМП-банка компании KPMG в первом полугодии его отчетность заверил аудитор EY.
Мособлбанк, у которого были выявлены забалансовые вклады на 76 млрд руб., санируется СМП-банком с мая 2014 года. В июне 2014 года АСВ предоставило на санацию займы в размере 96,8 млрд руб. и 20,2 млрд руб. сроком на десять лет. В апреле 2015 года срок займа в размере 96,8 млрд руб. был продлен на два года. В 2015 году было предоставлено еще 12,2 млрд и 31 млрд руб. на 12 лет. В июне 2016 года — 8,5 млрд руб. Все займы предоставлялись под 0,51% годовых. В общей сложности СМП-банк получил на санацию 168,7 млрд руб.
Ставку дисконтирования по признанию заимствований от АСВ СМП-банк пересмотрел таким образом, что уменьшил эффект от признания доходов (как разницу между рыночной ставкой и льготной ставкой АСВ) по этим кредитам в 2015 году, пояснил аналитик IFC Markets Дмитрий Лукашов. «Это увеличило его накопленные убытки за 2015 год с 20 до 32 млрд руб.»,— указал эксперт. «Зато благодаря изменению учетной политики банк получил возможность во всех последующих годах признавать процентные расходы в меньшей сумме до момента погашения займов АСВ, то есть фактически улучшил себе будущий финансовый результат за счет его перераспределения между годами»,— уточняет господин Лукашов.
В СМП-банке считают, что снижение прибыли связано с другими причинами. «Поддержка прибыли как таковая отсутствовала и в прошлые периоды. В первом полугодии 2016 года Мособлбанк получил последний транш АСВ, эффект от первоначального признания которого составил плюс 5,6 млрд руб.,— сообщили там.— Еще одна существенная сумма прибыли первого полугодия прошлого года сложилась за счет переоценки портфеля ценных бумаг, однако в текущем периоде такой рыночной конъюнктуры на финансовых рынках не сложилось». В пресс-службе добавили, что эффекты от первоначального признания полученных траншей отражались в том отчетном периоде, когда были фактически получены.
СМП-банк стал заложником своей неконсервативной политики по учету средств на санацию, полученных до 2016 года включительно, полагает собеседник “Ъ” в одном из банков-санаторов. «Другие санаторы, как правило, эффекты от полученных на санацию займов учитывают через счета капитала, а не проводят их через P&L (прибыль — убытки)»,— сказал банкир.