Кто может претендовать на налоговые льготы

В России стартовала кампания по подаче налоговых деклараций. Она продлится до 30 апреля. «Деньги» решили напомнить, кто имеет право на налоговый вычет.

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход, а в итоге уменьшить подлежащий к уплате в бюджет налог или даже вернуть излишне уплаченные деньги. Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, находящиеся не менее 183 дней в год в России. Для его получения необходимо, чтобы человек работал или получал иной доход, облагаемый НДФЛ. Самозанятые, работающие на упрощенной системе налогообложения предприниматели и живущие на пособие на вычет претендовать не могут.

Имущественный налоговый вычет

Чаще всего люди обращаются в ИФНС с декларацией за имущественным налоговым вычетом, чтобы компенсировать часть средств, потраченных на приобретение жилья или на его строительство. Если недвижимость приобретена в кредит, можно получить вычет и на проценты, уплаченные по целевым кредитам и займам. Вычет на приобретение жилья предоставляется с 2 млн руб., то есть можно рассчитывать на возврат налога из бюджета в размере 260 тыс. (2 млн х 13%). Если доход покупателя квартиры меньше 2 млн руб. в год, получение вычета можно растянуть на три года. Максимальный размер вычета по процентам, уплаченным банку, предоставляется на сумму до 3 млн руб., то есть вернуть получится не более 390 тыс. руб.

Как отмечает заведующий бюро адвокатов «Де-юре» Никита Филиппов, если при покупке недвижимости были использованы средства материнского капитала, вычет не будет распространяться на те расходы на приобретение квартиры или дома, что покрыты материнским капиталом. Если часть стоимости жилья была погашена за счет работодателя, то эти средства также не будут учтены при расчете размера вычета, подчеркнул эксперт.

По словам Никиты Филиппова, при приобретении жилья без отделки стоимость отделочных материалов для ремонта также можно включить в размер налогового вычета, как и работы по подключению газа, воды и т. д.

Если жилье приобретается у супруга, родственника или иного лица, являющегося взаимозависимым, то вычет не предоставляется.

Руководитель корпоративной и налоговой практик О2 Consulting Наталья Кузнецова указывает, что при покупке объекта незавершенного строительства (например, квартиры в строящемся доме) для получения вычета необходимо представить документ о собственности. То есть пока дом не будет сдан и вы не получите свидетельство, получить деньги от государства не удастся.

Инвестиционный налоговый вычет

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) имеют право на получение инвестиционного налогового вычета. Вычет бывает двух типов. Вычет на взнос — можно ежегодно возвращать 13% от суммы, внесенной на ИИС. Максимальная сумма возвращаемого налога — 52 тыс. руб. Если у налогоплательщика сумма налога, которая может быть возвращена из бюджета, меньше реально уплаченных им сумм, то вычет из бюджета будет произведен в размере реально перечисленных средств НДФЛ в бюджет. Остатки вычета на другой год не переносятся. Вычет предоставляется за период, когда человек получал доход и внес средства на ИИС. Применить вычет к доходам прошлых лет нельзя. Например, человек зарабатывает 100 тыс. в месяц, ежемесячно с его зарплаты работодатель удерживал 13 тыс. руб. (итого 156 тыс. налога в год). Если в брокерской компании был открыт счет и на него внесено 300 тыс. руб., человек может рассчитывать на вычет в сумме 39 тыс. руб.

Второй тип — вычет с дохода, что позволяет не платить НДФЛ с получаемой прибыли от вложений. Например, человек открыл ИИС и на 500 тыс. руб. купил акций по 1 тыс. руб. за акцию (500 штук) в 2016 году, в 2019 году их цена выросла до 3 тыс. руб. за акцию, и в итоге инвестор их продал за 1,5 млн руб. Так как денежные средства были не на обычном брокерском счете, а на ИИС, то они будут выведены брокером на счет налогоплательщика в полном объеме.

Можно использовать лишь один тип вычета. Если применить вычет с взноса, вычет с дохода уже получить не удастся. Если налогоплательщик предпочтет вычет с дохода, то потребуется получить справку в ИФНС о том, что вычет с взноса не получался, и передать ее брокеру. При этом минимальный срок действия ИИС — три календарных года, если во время срока минимального действия ИИС человек не выводит средства со счета, максимальная сумма вложений для целей получения льготы — 1 млн руб. Вычет на взнос средств на ИИС можно получать как ежегодно, так и за три последних календарных года (то есть 2019, 2018 и 2017 годы), если он не был получен. В предоставлении вычета за 2016 год налоговики откажут.

Какой из вычетов использовать, решать вам. Если размер инвестиций не слишком велик, а белая зарплата велика, эксперты советуют первый тип. Если же налогоплательщик рассчитывает на очень высокую доходность ценных бумаг при относительно невысоких доходах (или высокой доле других вычетов — например, имущественного в связи с покупкой жилья), то может быть интересен второй тип.

По словам Натальи Кузнецовой, проблемы с этим вычетом зачастую возникают у налогоплательщиков на этапе определения счетов, на которых аккумулируются доходы и расходы от операций с ценными бумагами и иными производными финансовыми инструментами. Проблема в том, что в России понимание ИИС соответствует определению закона «О рынке ценных бумаг». В случае же торговли со счетов, открытых в соответствии с законодательством иностранных государств, могут возникать противоречия с российским законодательством в определении доходов и расходов (налоговых вычетов), в особенности если такую торговлю в качестве брокера осуществляет сам иностранный банк, указывает госпожа Кузнецова. В частности, по договору брокерского счета иностранный банк может осуществлять операции по купле-продаже со средствами не только самого физического лица, но и с предоставленными ему кредитными средствами, которые могут участвовать в расчетах, минуя банковские счета физического лица.

Для определения доходов и расходов (налоговых вычетов) физического лица необходимо установить, является ли это счетом физического лица или счетом иностранного банка для проведения брокерских операций, что зачастую может потребовать проведения дополнительного анализа.

Вычет на благотворительность

Вычет на благотворительность предоставляется в размере, не превышающем четверть дохода налогоплательщика в год. Если налогоплательщик потратил больше чем 25% своей зарплаты, то эти суммы «сгорают». Вычет доступен тем, кто переводил средства благотворительным организациям, религиозным, некоммерческим социальным организациям, а также НКО, работающим в сфере науки, образования, здравоохранения и т. д. Если в целях благотворительности средства переводились физическому лицу, если средства шли не в организацию, а напрямую в фонды, если в благотворительности была личная выгода, то вычет не получить. Вычет получается только путем подачи декларации в ИФНС.

Вычет за учебу

Вычет на обучение можно получить как на себя, так и на учебу детей до 24 лет, братьев или сестер. Для получения вычета важно, чтобы у образовательного учреждения была лицензия и чтобы все платежные документы были оформлены на налогоплательщика. Распространенная ситуация, когда ребенок учится в вузе на платном отделении, все документы оформлены на ребенка, в платежных документах тоже ребенок, и в итоге родителю получить вычет не удается.

Второй нюанс — вычет на себя предоставляется даже в случае заочного обучения, на родственников — очного. Максимальный размер вычета по своей учебе — с 120 тыс. руб. в год, то есть вернуть из бюджета получится 15,6 тыс. максимум. Вычет на ребенка или родственника — с 50 тыс. руб., то есть к возврату 6,5 тыс. руб.

Никита Филиппов подчеркнул, что с точки зрения вычета не имеет значения, где вы учитесь. Курсы икебаны, иностранного языка, обязательного повышения квалификации дадут вам право на вычет, равно — содержание в детских садах и школах при наличии у них статуса образовательного учреждения.

Если налогоплательщик учится сам, а также оплачивает обучение своих детей, то он вправе оформить несколько вычетов.

Для получения этого вычета также обязательна подача декларации.

Вычет по лечению

Социальный вычет на лечение позволяет частично вернуть средства, что были потрачены на медицинские услуги и покупку медикаментов. В вычете на покупку лекарственных средств, подчеркнул Никита Филиппов, важно, чтобы лекарства были приобретены по рецепту врача.

Вычет можно получить на лечение себя, супруги, детей, родителей, братьев и сестер. Для вычета необходимо, чтобы медицинское учреждение имело лицензию и лечение было от «правильных» болезней (то есть вид лечения должен быть указан в перечне, утвержденном постановлением правительства от 19.03.2001 №201). Вычет можно получить как у работодателя, так и путем подачи декларации в ИФНС.

Размер вычета зависит от вида лечения. По обычному лечению (код 1) вычет предоставляется в размере 120 тыс. руб., то есть 15,6 тыс. руб. максимум. По дорогостоящему лечению (код 2) размер вычета не ограничен. То есть при дорогостоящей операции за 1 млн руб. можно вернуть 130 тыс. из бюджета. Однако для получения вычета по дорогостоящему лечению есть нюансы. Расходники для этой операции должны быть строго из правительственного перечня, и бесплатных расходников в данной клинике нет. И, что важно, медучреждение должно выдать справку с кодом лечения 2.

Вычет по взносам в НПФ

По средствам, направляемым налогоплательщиком самостоятельно в негосударственный пенсионный фонд в виде накопительной части, также положен вычет. Самостоятельно — существенный момент, при переводе средств работодателям застрахованному вычет не положен. Право на вычет у человека сохраняется в течение трех лет. Максимальная сумма налогового вычета со 120 тыс. руб., то есть 15,6 тыс. руб.

Идем в ИФНС

Для получения налоговых вычетов через налоговую службу туда необходимо представить декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах по форме 2-НДФЛ, заявление, документы, подтверждающие ваше право на вычет. Согласно нормам Налогового кодекса, вычет излишне уплаченного НДФЛ налоговики проводят в течение месяца со дня получения декларации от налогоплательщика. В то же время сотрудники налоговых органов имеют право принимать решение после камеральной проверки, на которую законодатель отводит три месяца. Таким образом, реально деньги могут поступить на счет спустя четыре месяца после подачи декларации.

Никита Кобылкин