Какие денежные поступления не считаются доходами, когда можно не платить налог и чем грозит его неуплата — в материале «Ъ».

Как рассчитывается налог на доходы

Большинство доходов облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Россияне платят его с зарплат и гонораров за подработки, процентов по вкладам, с дивидендов, поступлений от арендаторов имущества, выигрышей в лотерее и т. д.

При уплате налогов всегда имеет значение, резидентом какой страны является гражданин, говорит Сергей Елин, глава аудиторско-консалтинговой группы АИП. Если человек находится больше 183 дней на территории РФ, он считается налоговым резидентом России. За отдельными исключениями это общий международный принцип. Налоговые ставки для резидентов ниже. Базовая ставка для российских резидентов составляет 13%. При заработках выше 5 млн в год она вырастет до 15%, говорит господин Елин.

С января 2025 года планируется ввести пять ступеней НДФЛ. Если месячный доход налогоплательщика не превышает 200 тыс. руб. в месяц, или 2,4 млн руб. в год, его налоги на доходы останутся прежними (13%). Заработки выше этой суммы посчитают по ставкам от 15% до 22%.

Какие виды доходов не облагаются налогами

Законодатели разрешили не платить налоги с некоторых доходов, чтобы поддержать социально незащищенных россиян. Всего они предусмотрели около 80 исключений:

• социальные пособия;
• пенсии и выплаты при выходе на пенсию;
• вознаграждения донорам;
• алименты на детей;
• выплаты за вред, нанесенный здоровью;
• выплаты погибшим при исполнении;
• стипендии студентов, аспирантов и ординаторов;
• подарки ветеранам Великой Отечественной войны;
• компенсации затрат для спортсменов и тренеров;
• помощь от благотворительных организаций;
• профсоюзные выплаты нуждающимся;
• выручка от продажи продуктов животноводства, овощей и фруктов, выращенных на подсобных хозяйствах;
• доходы от продажи лесных ягод и грибов;
• выплаты солдатам, матросам, сержантам и старшинам на срочной службе;
• выигрыш от московской программы реновации и др.

Некоторые доходы освободили от налогов, чтобы стимулировать отстающие отрасли экономики:

• доходы от продажи акций российских предприятий, которыми владели не менее пяти лет;
• средства от продажи электроэнергии, произведенной объектами микрогенерации (ветряками и солнечными панелями);
• научные и культурные гранты и премии;
• выплаты полевого довольствия;
• компенсации за курсы повышения квалификации;
• компенсации расходов на командировки;
• выручка от реализации макулатуры.

Не облагаются налогами займы, потому что полученные средства подлежат возвратам, и подарки от ближайших родственников (например, от сына отцу или отца сыну), отмечает господин Елин. Полный список исключений россияне могут найти в статье №217 Налогового кодекса России, иностранцы — в статье №215.

Когда не платят налоги от продажи имущества

Если собственник владел недвижимостью не менее трех лет, он может не платить НДФЛ, если она получена в наследство, приватизирована или получена по договорам ренты, стала подарком от близкого родственника или является единственным жильем. В остальных случаях от налогов освобождаются собственники, которые владеют недвижимостью не менее пяти лет.

Чем грозит невыплата налога

Сергей Елин, эксперт по финансово-правовой безопасности бизнеса, руководитель аудиторско-консалтинговой группы АИП:

«Если гражданин получает доходы не через работодателя (своего налогового агента), он должен сам задекларировать доход, подав в инспекцию декларацию 3-НДФЛ, и заплатить налог до 15 июля следующего года. За неуплату налога в Налоговом кодексе предусмотрена ответственность в виде пеней и штрафов 20–40% (как для физических, так и юридических лиц). По статье 198 УК РФ также предусмотрена уголовная ответственность, если плательщик скрыл суммы свыше 600 тыс. руб. или не платил налоги по заведомому умыслу».

Если остаются сомнения, платить или не платить налоги с дохода, можно позвонить на горячие линии Федеральной налоговой службы России. Они разъяснят правила в каждом отдельном случае.

Елена Федотова; группа «Прямая речь»