Налоговый консультант Вера Сиренко — об изменениях в налогообложении в 2024 году

Руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер» Вера Сиренко рассказала «Ъ-Кубань», что изменилось в налогообложении в 2024 году. В частности, в России увеличили размеры социальных вычетов и освободили от НДС материальную помощь студентам, удвоили имущественный налог на коммерческую недвижимость и ввели НДС на апартаменты.

«Изменения в налогах в 2024 году связаны с тремя причинами. Первая — принятие новых законов в прошлом году, которые внесли изменения в Налоговый кодекс РФ. Такие изменения повлияли на ставки налогов, налогооблагаемые объекты, поменяли некоторые принципы налогообложения, увеличили суммы налоговых вычетов. Вторая причина — утверждение коэффициента-дефлятора на 2024 год. За счет этого коэффициента каждый год регулярно повышается размер страховых взносов ИП, лимиты доходов по УСН, некоторые налоги. Третья причина — отмена или принятие налоговых льгот, в том числе региональными властями.

Основные изменения коснулись НДФЛ и НДС. Так, по НДФЛ с 2024 года вступили в силу сразу три изменения. Теперь доходы удаленных сотрудников, которые работают с российскими компаниями, будут облагаться НДФЛ 13% или 15% независимо от их налогового резидентства. Введен лимит необлагаемой налогами компенсации дистанционным работникам за использование их имущества. Сумма, можно сказать, чисто символическая — 35 руб. за рабочий день. Также установлен лимит необлагаемых суточных или полевых довольствий при разъездной работе — 700 руб. по России и 2,5 тыс. руб. за границей. Ранее размеры таких компенсаций дистанционным работникам или с разъездным характером работ устанавливались самой компанией и не облагались налогом в полном объеме.

А вот размер социальных вычетов, наоборот, увеличили. На лечение и покупку лекарств — со 120 тыс. до 150 тыс. руб. На обучение ребенка размер вычета увеличили более чем в два раза — с 50 тыс. до 110 тыс. руб. Теперь с суммы обучения ребенка можно вернуть до 14,3 тыс. руб. Кроме того, освободили от НДФЛ всю материальную помощь студентам.

По НДС главные изменения коснулись застройщиков, экспортеров, продавцов медицинских товаров и товаров для детей. Для застройщиков отменяется освобождение от НДС при строительстве апартаментов. Напомню, что продажа жилой недвижимости не облагается НДС. Теперь, если разрешение на строительство получено в 2024 году, продажа апартаментов в таком доме облагается НДС.

Экспортерам, напротив, облегчили подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь в ИФНС надо подать электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и контракта с иностранным контрагентом в течение 180 календарных дней.

Изменили перечни медицинских товаров, облагаемых по ставке 0% и 10% НДС. Некоторые позиции убрали, теперь они будут облагаться 20% НДС. 14 позиций добавили в необлагаемые.

Для субъектов МСП, производящих или торгующих детскими товарами, значительно увеличили перечень детских товаров, облагаемых по ставке 10% НДС.

Что касается малого бизнеса, все изменения связаны с ежегодным увеличением платежей на коэффициент-дефлятор. Так, в 2024 году размер фиксированных страховых взносов ИП составит 49,5 тыс. руб., если доход не превысит 300 тыс. руб.

Также увеличен лимит доходов для применения УСН. На УСН могут продолжать работать компании, если их доход в 2024 году не превысит 265,8 млн руб. При этом при доходе до 199,35 млн руб. будут применяться обычные ставки УСН 6% или 15%.

Освобождаются от транспортного налога самоходные, специальные и специализированные автотранспортные средства сельхозпроизводителей.

Налог на имущество для физических лиц, обладающих коммерческой недвижимостью, установлен в размере 2% от кадастровой стоимости вместо 1%.

Стоимость патента на 2024 год в Краснодарском крае увеличилась. Законом Краснодарского края от 23.11.2023 №5008 внесено изменение, согласно которому утвержден коэффициент-дефлятор на 2024 год в размере 1,058.

МРОТ в Краснодарском крае с 1 января 2024 года увеличивается. В Краснодарском крае действует региональный МРОТ, который установлен в размере 1,05 федерального МРОТ. То есть 20 204,1 руб. Это прямо повлияет и на НДФЛ, поступающий в бюджет нашего региона.

Как видим, все изменения в налогах с 1 января 2024 года носят точечный, корректирующий характер. Главные налоговые изменения, согласно тенденции последних лет, проводят на 1 июля текущего года, а не с 1 января, как это было ранее. По мнению многих бухгалтеров и предпринимателей, так легче вникнуть и перестроиться под изменения».

Наши оперативные новости и самая важная информация — в Telegram