Сельскому бизнесу сложно ориентироваться в системе налогов и банковской политике

Как сельхозпредприятиям снизить налоговое бремя и почему то, что разрешено законом, не разрешено банком — эти вопросы были в фокусе панельной дискуссии на воронежском форуме «Бизнес для села — село для бизнеса». Спикеров на ней оказалось гораздо больше, чем сельских предпринимателей.

Успешный бизнес в любой сфере — это и выбор правильной системы налогообложения. Аграриям тоже доступны несколько вариантов, которые помогут снизить расходы, рассказал адвокат и налоговый консультант Сергей Кудинов.

По его словам, сельхозтоваропроизводители на сегодня находятся в максимально льготном положении. Большинство хозяйств пользуются единым сельскохозяйственным налогом. Его плюсы — низкая налоговая нагрузка иподача декларации один раз в год, минус — сложная бухгалтерия. Также некоторые аграрии применяют упрощенную систему налогообложения, по которой вести расчет несложно.

Интересна также норма в Налоговом кодексе для индивидуальных предпринимателей: если создается крестьянско-фермерское хозяйство, оно, начиная с года регистрации, на пять лет освобождается от налогов. Для получения этой льготы могут объединиться несколько предпринимателей, если они раньше не были в КФХ.

При этом общую систему налогообложения фермеры часто боятся применять, хотя на самом деле для них она очень выгодна. «Если брать юридических лиц, то налог на прибыль для них 0%, входящий НДС — 20%, а реализация сельхозпродукции с НДС — 10%. Соответственно, получается НДС либо приближен к нулю, либо подлежит возмещению из бюджета. Так что для аграриев все просто прекрасно»,— пояснил Сергей Кудинов.

Также мало используется патентная система налогообложения. Ранее она не распространялась на сельхозтоваропроизводителей, а теперь ее можно применять в растениеводстве, животноводстве, ветеринарной деятельности, переработке, сбыте, хранении, сортировке, сушке, фасовке, упаковке и транспортировке сельхозпродукции. Патентной системой могут пользоваться и предприятия, оказывающие услуги по агрохимическим обработкам полей, мелиорации. Она доступна и для индивидуальных предпринимателей.

«Эта система очень удобна. Впервые мы ее применили в Воронежской области в 2021 году. Когда мы перевели первого агрария на патентную систему, снизили его налоговое бремя в 700 раз. Это все на законных основаниях»,— рассказал Сергей Кудинов.

По его словам, бухгалтеры часто не ориентируются в том, к какому виду деятельности можно применять эту систему налогообложения. К примеру, ошибочно полагают, что оптовая продажа хозяйством зерна подпадает под категорию «торговля», хотя по законодательным нормам это сельхозпроизводство и реализация собственной продукции, а не трейдерство — закупка зерна с целью его продажи. Поэтому если предприятие вырастило сельхозпродукцию, имеет статус сельхозтоваропроизводителя и продает свой урожай, может применять патентную систему налогообложения.

Сергей Кудинов также отметил, что некоторые аграрии опасаются недовольства налоговой службы из значительного снижения платежей. «Некоторые налоговики в самом деле возражают против ее применения. Был прецедент, когда районная налоговая не перевела нашего клиента на эту систему. Пришлось обратиться с жалобой в региональное управление, которое принесло извинения за доставленные неудобства и исправило ошибку. Мы неоднократно разговаривали с руководством воронежского ведомства и начальниками отдела налогообложения юридических лиц. Они считают, что налоговикам на местах нужно просто преодолеть какое-то психологическое внутреннее сопротивление, понять, что патентная система — это законно. А если это законно, значит, в госбюджете все просчитано, и необходимо пользоваться теми инструментами, которые есть»,— пояснил он.

Впрочем, причина такой «робости» со стороны аграриев может заключаться и в том, что банки могут отказать в кредитовании аграриев, которые пользуются патентной системой. Замдиректора воронежского регионального филиала Россельхозбанка Марина Бакаева рассказала, что их клиенты в этом случае не смогут кредитоваться: «Руководство имеет четкую позицию, что при патенте мы не видим то, что нам нужно видеть в части рентабельности этого бизнеса, поэтому мы не готовы идти на риски».

Однако Сергей Кудинов считает такую позицию «недоработкой» банка, так как другие кредитные организации работают с патентной системой. «Применение системы законно. Позиция РСХБ тем более странна, если учесть, что в нем имеется значительная доля государства»,— отметил он.

По словам Марины Бакаевой, вопрос этот много раз поднимался, но банк «пока не готов»: «Это не значит, что мы не доверяем сельхозникам. На самом деле, мы им благодарны, у них ноль просрочек. Даже когда есть какая-то проблема, они стараются своевременно расплатиться с банком. Мы доверяем, просто нам совсем нечем подтвердиться, а вслепую мы не очень готовы кредитовать».

В качестве альтернативы кредитования при патентном налогообложении она предложила потребительское кредитование. Но на потребкредиты не распространяется субсидированная ставка, и они аграриям не выгодны.

Банковский ускоринг

Банки работают над тем, чтобы аграрии и не только получали финансирование как можно быстрее.

В ближайшие пять лет в банковском кредитовании будет превалировать портфель, сформированный по скорингу — анализу, основанному на статистических моделях и математических алгоритмах. Его применение сократит временные затраты заемщиков. Апробация этого цифрового продукта уже началась.

Так, ПСБ предлагает аграриям скоринговое кредитование«Безбумаг фермерский». По словам регионального директора дополнительного офиса «Воронежский» Александра Исаенко, технология позволяет решить вопрос о выдаче кредита менее чем за сутки: «Клиент может по определенной ссылке перейти, прикрепить к заявлению минимальный комплект документов и в течение суток получить решение».

Банк активно развивает этот продукт, чтобы клиентам со стабильным финансовым состоянием и хорошей кредитной репутацией время было сокращено «до минимума». Александр Исаенко отметил, что через 3–5 лет более 50% реального портфеля будет формироваться через скоринговые продукты.

Россельхозбанк также развивает это направление, но «в более ручном» режиме. Мария Бакаева пояснила, что аграрный бизнес имеет особенности, которые нужно учитывать. «Например, вырастили много зерна, но цены низкие, и оно не было продано. Выручка упала, предприятие не проходит по параметрам скоринга. А мы посмотрели, что есть запасы, добавили их туда в ручном режиме — и все прошло»,— привела пример она. По ее словам, в случае с сельхозпредприятиями скоринг больше помогает в качестве инструмента преданализа: «Если бы мы не анализировали в ручном режиме, а отметали предприятия, не соответствующие параметрам с порога, претендентов на скоринг не набралось бы и 10%».