Предупрежден — значит вооружен

Как уберечь свое дело от пристального внимания налоговых органов, особенно если у предпринимателя несколько компаний? Руководитель Центра бухгалтерского обслуживания «Капиталъ» Светлана Булатова рассказала о признаках и последствиях дробления бизнеса.

— Почему тема дробления бизнеса сейчас так актуальна?

— В 2023 году большой резонанс получили истории с проверками известных блогеров, в результате которых налоговая доначислила миллионные суммы налогов и штрафов. В некоторых случаях даже возбуждались уголовные дела о неуплате налогов.

Как утверждает следствие, желая сэкономить, блогеры использовали схему с дроблением бизнеса. Когда оборот ИП достигал установленного законодательством лимита, средства перетекали другому ИП. Казалось бы, такие нелегальные способы оптимизации не являются чем-то новым. Но возбуждение уголовных дел в отношении блогеров явно свидетельствует о возросшем интересе налоговой к схемам с дроблением бизнеса.

— Какие существуют основные признаки дробления бизнеса?

— На данный момент их более сорока. Есть несколько писем налоговой, а также судебных решений по этому поводу. Среди основных: снижение налоговой нагрузки компании на общую систему налогообложения после появления новых партнеров, использующих спецрежимы или льготы; перевод сотрудников в новые компании без изменения функций и рабочих мест; взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата. Также вызывает подозрения, если у компаний общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны и фактически всей группой компаний управляют одни и те же люди.

— Как предпринимателю понять, что на него может обратить внимание налоговая?

— Деление бизнеса не запрещено, но только при соблюдении всех норм законодательства. Если дробление искусственное, то есть направлено на получение необоснованной налоговой выгоды из-за применения спецрежимов, льгот и экономии на налогах, — это прямое нарушение закона.

На самом деле, несмотря на то, что вся информация по дроблению официально опубликована, каждый бизнес уникален и рассматривается индивидуально. Не стоит думать, что, открыв несколько фирм, вы сразу попадаете под риски дробления. Поэтому при обращении к нам мы тщательно изучаем каждый бизнес, проверяем его по всем признакам, выдаем свои рекомендации и обсуждаем возможные налоговые последствия.

— Можете привести пример, когда крупную компанию уличили в дроблении бизнеса?

— Интереснейшее дело с точки зрения отслеживания практического подхода налоговых органов к оценке группы компаний на предмет наличия признаков дробления бизнеса с целью получения незаконной налоговой выгоды, ну и просто пример руководителям, как не надо делать, — это история Группы компаний «Гурман KFC» в Краснодарском крае.

У них было 18 пунктов общественного питания и 11 юридических лиц, которые входили в группу компаний. Инспекция пришла к одному и зацепила остальных… В итоге проверяющие всех объединили и доначислили налоги по общей системе налогообложения. Основными критериями для объединения в одно юридическое лицо были: единый управленческий аппарат, общий банк, IP-адрес, корреспонденция, регулярная финансовая помощь, взаимовыручка и поддержка, «миграция» сотрудников и прочее.

В итоге обществу были доначислены налоги в общей сумме 13,4 млн руб., пени в размере 3,1 млн руб. Кроме того, в августе 2017 года решением ИФНС №1 по городу Краснодару организация привлечена к налоговой ответственности в виде штрафов в размере 5 млн руб. И это только за один проверенный период: с 1 января по 31 декабря 2015 года.

— Какие могут быть последствия при дроблении бизнеса?

— Пренебрегая сформированным налоговыми органами и судом подходом к оценке признаков дробления бизнеса, можно получить серьезные претензии налогового органа. В итоге проведенная «оптимизация» себя не оправдает, а то и вовсе выйдет боком в виде крупных доначислений и штрафов с далеко идущими последствиями. Поэтому основная моя рекомендация — это продумывать и просчитывать все риски заранее, а не тогда, когда в дверь постучались сотрудники налоговой инспекции. Предупрежден — значит вооружен. Берегите себя и свой бизнес.

ООО «КапиталЪ»