В 2024 году произошла крупнейшая модернизация российской налоговой системы за последние десятилетия. Изменения могут существенно повлиять на налоговую эффективность бизнеса и инвестиций состоятельных физических лиц.

Уже второй год Sber Private Banking проводит встречи по наиболее актуальным темам для своих клиентов, чтобы помочь им сформировать наиболее эффективные стратегии управления активами. В этом году особенно остро встал вопрос налоговых изменений. О том, как масштабные поправки будут влиять на налогообложение инвестиций и структурирование капитала, на встрече с клиентами рассказал руководитель Sber Private Banking в Новосибирске.

Широко обсуждалось предстоящее увеличение прогрессии НДФЛ: вместо действующих 13/15% для персональных доходов будут применяться ставки с 13 до 22%. Однако большинство инвестиционных доходов будут по-прежнему облагаться по ставкам 13/15%. К ним, в частности, относятся дивиденды, купоны, доходы от продажи и погашения ценных бумаг, от продажи имущества и долей в российских компаниях, проценты по вкладам в российских банках, выплаты по договорам страхования. Доступ к налоговым льготам для получателей таких доходов будет значительно затруднен.

Одна из важных новаций для собственников бизнеса и портфеля ценных бумаг — ограничение льготы при продаже акций и долей компаний, если налогоплательщик владел ими более пяти лет. Льгота позволяет полностью освободить от налога весь доход от сделок, но скоро это изменится, будут введены дополнительные критерии для ее применения. С 2025 года освобождаться от налога будет не более 50 млн руб. прибыли в год, а сумма выше этого лимита будет облагаться налогом по ставке 13/15%. Также для получения этой льготы будет нужно оставаться российским налоговым резидентом в год получения дохода.

Покупка долей в компаниях по стоимости ниже рыночной теперь тоже может повлечь налоговые последствия. Облагаться налогом 13-22% будет разница между фактической стоимостью покупки и рыночной стоимостью доли.

Новые условия начнут действовать с 2025 года, что дает возможность завершить сделки до конца 2024 года с прежней налоговой нагрузкой и успеть структурировать активы для сохранения выгоды в будущем.

Все более перспективной опцией для такого структурирования становится личный фонд. «Законодатели постоянно совершенствуют регулирование личных фондов, тем самым увеличивая их привлекательность в качестве инструментов для структурирования капитала и наследственного планирования»,— рассказал руководитель Sber Private Banking в Новосибирске Илья Дубровин, напомнив, что налоговая реформа не затронула ставку налога на прибыль личных фондов: она по-прежнему составляет 15% при условии, что фонд получает в основном пассивные доходы.

Последние изменения наделили личные фонды еще рядом преимуществ: например, предусмотрена возможность передачи в фонд имущества не только учредителем, но и третьими лицами. Прямо разрешено вносить в фонд и получать из него иностранную валюту и ценные бумаги иностранных эмитентов. Личные фонды получили статус квалифицированных инвесторов, что позволит им выступать в качестве пайщика ЗПИФ и владеть другими сложными финансовыми инструментами. Повышена конфиденциальность информации: теперь не только сведения о бенефициарах фонда, но и имена учредителей и учредительные документы будут конфиденциальны. Кроме того, процесс регистрации фонда упростился, а обязанность подавать отчетность в Минюст отменена. «С учетом изменений личный фонд как инструмент владения активами может эффективно закрывать широкий спектр потребностей: от задач по консолидации активов до решения наследственных вопросов»,— резюмировал господин Дубровин.

ПАО «Сбербанк»

Реклама 18+