Вера Сиренко — о новых изменениях в налоговом законодательстве

Госдума приняла новый пакет поправок в Налоговый кодекс (НК) РФ. Что именно изменилось, «Ъ-Кубань» рассказала руководитель бухгалтерской фирмы «Кубань Партнер» Вера Сиренко.

«В октябре 2024 года в третьем чтении приняли закон о внесении изменения в НК РФ. А значит, они в скором времени вступят в силу и дополнят ранее принятые изменения, внесенные в июле этого года.

Во-первых, с 2025 года любые муниципалитеты Краснодарского края могут установить на своей территории уплату туристического налога. Если муниципалитеты края примут соответствующие законы, то налог должен быть не менее 100 руб. в сутки с проживающего.

Однако самые глобальные изменения коснутся организаций и предпринимателей Краснодарского края, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) и/или патентную систему налогообложения.

С 2025 года увеличены лимиты для применения УСН до 450 млн руб. С одной стороны, это должно дать возможность еще большему количеству организаций и предпринимателей края сохранить возможность применения УСН. А некоторые вообще рассматривают это как возможность перейти с ОСН на УСН как более выгодный вариант. С другой стороны, для плательщиков УСН, чья выручка превышает 60 млн руб., с 2025 года вводится дополнительно уплата НДС. Для них к общепринятым ставкам НДС 20%, 10%, 0% вводятся специальные пониженные ставки 5 и 7%. Ставку НДС такие налогоплательщики могут выбирать. Отдельно уведомлять налоговую о выборе не нужно, ИФНС увидит это в декларациях по НДС, поданных налогоплательщиком. Ставки 5 и 7% применяются без права на вычет входящего НДС. Или можно выбрать ставки 20% (10%) с правом на вычет входного НДС от поставщиков. Если же операции такого налогоплательщика и вовсе не облагаются НДС согласно ст. 146, 149 и частично ст. 164 НК РФ, то ставка НДС по таким операциям будет 0%. Например, не облагается НДС продажа земельных участков, медицинская деятельность, экспорт, но нужно внимательно соблюсти условия. При этом, будет ли предприниматель платить НДС., надо проверить по выручке 2024 года. Если она больше 60 млн руб., то с 1 января 2025 года бизнес будет плательщиком УСН с НДС.

Одновременно с этим вносятся изменения в НК РФ, призванные ограничить “налоговую миграцию” бизнеса. Так, если предприниматель или организация переехали в регион с пониженной ставкой по УСН, то в год переезда и еще последующие два года ставка УСН для них будет сохраняться как в регионе, из которого они приехали. Смысла менять “налоговый регион” теперь нет.

Так как УСН уплачивается в регион по месту “прописки” бизнеса, все эти изменения также повлияют и на бюджет Краснодарского края.

Изменения коснутся и ИП на патентной системе. В 2025 году меньше предпринимателей смогут применять ПСН, так как приобрести патент в 2025 году смогут только те ИП, чей общий доход от всех видов деятельности и всех систем налогообложения за 2024 год не превысил лимит в 60 млн руб. Например, если в 2024 году закончилось действие патента и ИП продолжил получать доходы, но уже в рамках УСН, то лимит по доходам для применения ПСН в 2025 году будет считаться как сумма фактических поступлений и на ПСН, и на УСН за 2024 год.

Также поставлена задача до конца года принять региональные законы, позволяющие внедрить по всей территории России автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Применять АУСН смогут те организации и ИП, чья выручка за 2024 год была не более 60 млн руб. и сотрудников не более пяти человек. Ставки налога немного выше, чем при УСН, но меньше отчетности и не надо платить страховые взносы за сотрудников.

Увеличение налога на прибыль для компаний до 25% не должно отразиться на бюджете региона, так как повышается только доля, уплачиваемая в федеральный бюджет.

Изменятся условия применения пониженных тарифов страховых взносов. Их смогут применять с зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ, а не 1 МРОТ, как ранее. Также активно ведутся кампании по легализации зарплат. Это может повлиять на бюджет Краснодарского края в виде дополнительного поступления НДФЛ.

Для физлиц, обладающих недвижимостью стоимостью более 300 млн руб., будет увеличен налог на имущество. Что также дополнит бюджет региона.

В целом стоит отметить, что повышены в основном федеральные налоги, но это окажет прямое влияние на бизнес Краснодарского края и его региональный бюджет».