30 апреля заканчивается срок подачи налоговых деклараций, а московские мытари уже подсчитали, что в этом году казна по сравнению с прошлым недосчитается примерно трети поступлений от физических лиц. Причина тому — не только снижение доходов населения, но еще и его упорное нежелание платить за заполнение деклараций на фоне неспособности сделать это самостоятельно.
Наследственные болезни
К легиону физлиц-налогоплательщиков, которые обязаны до конца апреля подать свои декларации, в ходе этой кампании присоединилась еще одна группа граждан — наследники правообладателей. До 1 января 2008 года всеми налоговыми вопросами наследников, получающих доходы от общероссийской общественной организации "Российское авторское общество" (РАО), занималась эта организация. Она выступала в роли налогового агента, удерживая из выплачиваемых доходов налог 13% в пользу государства. Услуга была бесплатной. Но законодатели подредактировали несколько фраз в 228-й статье Налогового кодекса России, и теперь для своих членов-правообладателей РАО по-прежнему выступает агентом, а сотни наследников оказались перед необходимостью самостоятельно решать свои налоговые вопросы.
Вводить для них платное налоговое консультирование и сопровождение РАО не планирует. В организации прокомментировать мотивы законодателей не смогли. "Мы сами не понимаем, зачем они создали такую головную боль,— рассказывает Марина Гогашвили, заместитель главного бухгалтера РАО.— Налоговая должна увидеть, что суммы НДФЛ, перечисляемые РАО, резко упали. Наследники в большинстве своем люди пожилые, не понимающие, что вообще им нужно делать. У них нет сил стоять в очередях. Если даже они и приходят в налоговые, то там сотрудники ничего не знают об этих изменениях".
Книжные издательства тоже теперь не могут выступать в качестве налоговых агентов для наследников правообладателей — раньше они играли эту роль для потомков Твардовского, Паустовского, Полевого. Депутат Госдумы Евгений Самойлов, член комитета по бюджету и налогам, разводит руками: "Мы, наоборот, хотели облегчить всем жизнь". В РАО, однако, были бы рады, если бы организации вернули функции налогового агента для наследников, хотя организация ничего не получает за эту работу. Представители РАО рассматривают возможность внесения в Налоговый кодекс изменений, которые позволили бы вернуться к прежней схеме. "Уж больно людей жалко,— объясняет Марина Гогашвили.— Они всю жизнь были законопослушными". Впрочем, наследники могут обратиться в бухгалтерские компании к налоговым советникам — за деньги.
Господа заполнители
По данным Международной налоговой ассоциации, рынок налогового обслуживания физлиц в США составил в 2007 году $1,5 млрд. Всего в США не менее 350 тыс. специалистов занимаются налоговым сопровождением "физиков". В России рынок бухгалтерского аутсорсинга, по оценкам Discovery Research Group, составляет $100 млн. По оценкам игроков, доля услуг для физлиц здесь невелика — вряд ли превышает 5% рынка.
На заседании столичного правительства в конце февраля руководитель управления ФНС по Москве Надежда Синикова заявила, что объем налоговых поступлений в бюджет города в 2009 году может существенно сократиться: ожидается недополучение 350 млрд руб. от налогов на прибыль (общая сумма поступлений от этого вида налогов составит в 2009 году ориентировочно 308 млрд руб.) и 185 млрд руб.— от налогов физлиц. В прошлом году со столичных "физиков" собрали около 500 млрд руб., и до кризиса департамент финансов правительства Москвы прогнозировал, что нынешняя кампания принесет на 20% больше, а теперь предсказывается падение сборов почти на треть.
Обычно в роли налогового агента выступает работодатель либо подрядчик — государство делегирует им такое право. Но если вы работаете сами на себя, то придется озаботиться налоговыми вопросами самостоятельно. Это же относится к тем, кто получил дополнительный доход от продажи (сдачи в аренду) квартиры и т. д. Теперь вот и к наследникам правообладателей.
Помочь заполнить налоговую декларацию по доходам физических лиц (3-НДФЛ), которую необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства, берутся посредники. Цена вопроса практически везде составляет 3 тыс. руб. Сумма не баснословная, однако спрос на такие услуги в России по-прежнему невысок. "Проблем две,— рассказывает Олег Панченко, генеральный директор компании "Док-аудит".— С одной стороны, половина "физиков" вообще не платит налоги. Причем многие — не столько из корыстных побуждений, сколько потому, что люди не знают своих прав и обязанностей". И это несмотря на то, что, по словам Панченко, отследить и наказать "физика"-неплательщика налоговым органам легче, чем юрлицо: "Юрлицо может нести ответственность только в рамках своего уставного капитала, который часто не превышает 10 тыс. руб. У физлица проще описать имущество, наложить запрет на выезд за границу".
Вторая проблема, по мнению Панченко,— российский менталитет: "Люди ищут обычно бухгалтеров по знакомым. Все потому, что у нас бухгалтерские услуги близки к интимным. Никто не хочет рассказывать совершенно незнакомому человеку о том, что продал квартиру за 5 млн руб.".
Это подтверждает Елена Лапшина, частный бухгалтер, обслуживающая внештатно ряд некоммерческих организаций: "Многие знакомые, зная, что я бухгалтер, завалили меня просьбами помочь им с оформлением деклараций. Когда просьб о помощи стало так много, что я перестала справляться, я начала объяснять людям, что ценю свое время и, если им нужна помощь с декларациями, я могу все сделать за 3 тыс. руб. Поток просьб резко сократился. В этом месяце я оказала налоговое сопровождение девяти людям, в прошлом году в это время было раза в два больше". Отвалившиеся просители, улыбается Лапшина, перекинулись на ее коллег, которые по-прежнему помогают им бесплатно. "Не знаю, насколько хватит их терпения. Думаю, что брать деньги за такие услуги совершенно нормально. В апреле это может быть неплохая сезонная подработка",— считает бухгалтер.
На обслуживании одних физлиц, считает Панченко, далеко не уедешь. "У меня основной бизнес — бухгалтерское обслуживание компаний. А у "физиков" наши услуги бывают востребованы только раз в году, перед 30 апреля. В прошлом году в мою компанию обратились 15 человек, из них 10 — мои знакомые. В этом году нашими услугами воспользовались три человека". Вообще, по оценкам эксперта, от силы один налогоплательщик из 20 обращается за помощью к специалистам.
Корреспондент "Денег", обзвонив ряд бухгалтерских компаний, выяснил, что лишь одна из пяти фирм готова оказать помощь физлицу.
"В США физлица, как правило, обращаются за помощью в адвокатские бюро: приносят туда все чеки, квитанции, заполняют бланки. В бюро им подсказывают, где можно сэкономить. У нас этим занимаются аудиторские и бухгалтерские компании, но пока довольно вяло",— констатирует Олег Панченко.
Декларативные трудности
"Декларация состоит из 26 листов. К ней прилагается еще 81 лист пояснений,— рассказывает Екатерина Гостева, специалист компании "Интелис".— Не знаю, насколько целесообразно обычному человеку во всем этом разбираться, если у нас можно просто получить документы, поставить подпись и отдать на почту. Мы даже конверт вам оформим".
Отправка документов в налоговую по почте избавляет от необходимости стоять в очередях. Главное — правильно оформить конверт и получить опись вложения в почтовом отделении. Если конверт вдруг потеряется, можно будет доказать, что это не ваша вина, и санкций со стороны налоговиков не последует.
Налоговые посредники могут помочь своим клиентам сэкономить деньги, выбрав подходящий налоговый режим. "Например, индивидуальные предприниматели, то есть физлица, занимающиеся извлечением дохода со своего имущества, могут действовать по упрощенной системе налогообложения и платить 6% либо 15% минус сумма документально подтвержденных расходов,— объясняет Олег Панченко.— По идее скачать декларацию можно на сайте ФНС nalog.ru, но мало кто понимает, какие цифры там писать, какие коды вычетов".
"Если вы купили квартиру, оплатили дорогостоящее лечение или обучение, то в соответствии с Налоговым кодексом вы имеете право на возмещение уплаченного налога на доходы физических лиц,— рассказывает Екатерина Гостева.— Когда вы просите у налоговых органов что-то вернуть, то лучше обращаться туда лично. Либо мы можем направить туда своего специалиста, если вы доверите нам оригиналы документов. Выезд оценивается по ситуации. Если нет спорных вопросов, то мы просто направим курьера — эта услуга будет стоить 500 руб. Выезд специалиста в налоговую обойдется в 3 тыс. руб.".
"Основная причина того, что услуги в сфере налогового консультирования физлиц мало востребованы — малочисленность в нашем обществе среднего класса, класса собственников, у представителей которого возникают вопросы по исчислению и уплате налогов, заполнению налоговых деклараций, а также по урегулированию сложных вопросов в сфере налогообложения по фактам купли-продажи, дарения, наследования, отчуждения доли и т. п.",— считает Татьяна Стырова, представитель Палаты налоговых консультантов.
Эксперт отмечает также нехватку профессионально подготовленных специалистов для такой деятельности и нерешенные вопросы ответственности за ненадлежащее налоговое консультирование. "Например, посредником допущена ошибка при заполнении налоговой декларации клиента,— рассказывает Стырова.— Возникли существенные налоговые последствия в виде крупного штрафа и пени, сумма значительная, и взыскивается она налоговыми органами с налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ допускает представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, но вопросы распределения ответственности за ненадлежащее исполнение между налогоплательщиком и его представителем не регулирует. В большинстве же стран эти вопросы регулируются законом "О налоговом консультировании"".
По словам Олега Панченко, перспективы развития рынка налогового консультирования физлиц в России оценить очень трудно: с одной стороны, законодательство ужесточается, у службы судебных приставов сейчас есть возможность принять меры к неплательщику, поэтому люди все больше стремятся играть по-честному. С другой стороны, сокращение доходов вряд ли стимулирует желание отчислять налоги с тех, что остались.