В США ставки подоходного налога даже выше, чем в России. Но платят американцы гораздо меньше.
Старые вычеты
Если судить по базовым ставкам федерального подоходного налога (см. таблицу), создается впечатление, что американец отдает государству больше, чем россиянин. Но это не так. Дело в том, что в США никто не платит налог со всего, что зарабатывает. Среднему россиянину, как правило, удается вычесть из годового налогооблагаемого дохода только 24 минимальные зарплаты ($340) — например, на ребенка и неработающую жену. В США система вычетов позволяет рядовому американцу вывести из-под налогов гораздо большие суммы.
Для начала каждый вычитает $2650 — это необлагаемый минимум. Затем делается так называемый стандартный вычет, дифференцированный по типу плательщика: для одиноких — $4150, для главы семьи с иждивенцами — $6050, для супружеской пары — $6150 на двоих. Пожилые и слепые имеют право на добавочные вычеты — от $800 до $2000 в год. Таким образом, от $6800 до $10800 годового дохода американца освобождается от налогообложения.
Однако стандартным вычетом в США пользуются только те, у кого низкие доходы. Среднему, а тем более богатому американцу выгоднее делать так называемые постатейные вычеты. В этом случае из дохода вычитаются местные налоги; налоги на недвижимость и личное имущество; проценты по закладным на жилье; проценты по ссудам на покупку автомобиля или недвижимости, на оплату страховки и расходов на обучение; пенсионные взносы; некоторые медицинские расходы, а также затраты на переезд на другое место жительства. Можно вычесть даже проигрыши в игорных заведениях — правда, вычет не должен превышать суммы годового выигрыша.
Американцы этим пользуются. В 1995 году гражданин США, получивший за год до $15 000, платил налог в среднем всего с $1700, то есть только с 11% дохода. Обладатель годового дохода от $15 000 до $30 000 уменьшал его при расчете налога наполовину, а зарабатывавший $30 000-50 000 — на 25%.
Новые льготы
Прошлым летом президент США Билл Клинтон подписал закон "О льготах налогоплательщикам" (Taxpayer Relief Act). К существующим льготам добавились новые. Они связаны прежде всего с расходами на образование. Так, теперь американцы могут вычесть из годового дохода по выбору либо $1500 в год на обучение детей в высшей школе, либо до $1000 на обучение по другим программам (причем в этом случае учиться может сам налогоплательщик, его супруга или дети). Еще на $1000 годовой доход можно уменьшить, вычтя из него проценты по ссудам, полученным на оплату высшего образования. Кроме того, каждые два года американец будет выводить из-под налога затраты на аренду основного жилья на сумму до $500 000 — семьям, и до $250 000 — одиноким. Жильем при этом считается не только дом или квартира, но даже яхта, если вы предпочитаете жить в каюте. Наконец, льгота, которая очень напоминает российскую — отныне каждый гражданин США вычтет из дохода по $400 на каждого несовершеннолетнего ребенка.
В сумме все эти новшества уменьшат федеральные налоги более чем на $150 млрд в год, то есть примерно на 10%.
СЕРГЕЙ ЗЛОБИН
1995 году гражданин США, заработавший за год $30 000, после всех вычетов платил налог примерно с половины
Американская шкала подоходного налога (действует с 1998 года)*
| Облагаемый годовой доход | Подоходный налог |
|---|---|
| до $22 000 | 15% |
| $22 000-54 000 | $3300 плюс 28% суммы, |
| превышающей $22 000 | |
| $54 000-115 000 | $12 000 плюс 31% суммы, |
| превышающей $54 000 | |
| $115 000-250 000 | $31 000 плюс 36% суммы, |
| превышающей $115 000 | |
| более $250 000 | $80 000 плюс 40% суммы, |
| превышающей $115 000 |
*По таким ставкам платит налоги одинокий налогоплательщик — для семей применяются другие шкалы.