Как приятно хранить деньги в маленьком укромном банке где-нибудь на окраине Берна и не вздрагивать при очередном повышении налогов... Возьмем на себя смелость предположить, что очень немногие из нас подозревают, что в этом кроется хоть малейшая опасность.
Между тем в большинстве иностранных банков весьма строго следят за налоговой дисциплиной, а также за тем, чтобы на благополучные территории не проникли вдруг "грязные" деньги. Причем довольно часто опасность конфликта с банком состоит как раз в том, что вкладчик даже не подозревает, что совершает преступление.
"Кого влекла безумная идея
бежать в леса Соединенных Штатов?
Кому в Европе все казалось свято?"
И.Бурихин
Dura lex sed lex
Вы совершенно правы: владеть зарубежным счетом не только престижно, но и очень комфортно. В своем абсолютном большинстве иностранные банки имеют более длительную историю существования и более солидные уставные фонды. Вашу принадлежность к иностранному банку (чекам, кредитным карточкам и пр.), бесспорно, оценит и западный партнер (если таковой имеется). И это, не говоря уже о возможности скрыться от российских налоговиков. Впрочем, преимущества иностранных счетов в России, похоже, все поняли: по весьма приблизительным оценкам Сбербанка РФ, ежемесячно по неофициальным каналам из страны "уплывает" около 1 миллиарда долларов.
Однако любителям банковских тайн, решившим переместить свои деньги в Западную Европу, возможно, интересно было бы знать о том, на чем, собственно, стоит надежность многих западных банков. И выяснить, к примеру, что контроль за ними в абсолютном большинстве случаев куда более жесткий, нежели за российскими. По заверениям начальника Национального Центрального Бюро Интерпола России Юрия Мельникова, тайну счета российской стороне иностранные банки открывают только в одном случае — когда на нашего гражданина заведено уголовное дело. А швейцарские банкиры при этом должны еще получить убедительные доказательства того, что деньги российкого клиента заработаны на торговле наркотиками или контрабанде оружия. Однако это абсолютно не означает, что западные страны не предпринимают собственных профилактических мер по защите от "черных" денег.
В Финляндии, например, или в Нидерландах в рамках усиления борьбы с экономической преступностью в начале 80-х была фактически упразднена тайна вкладов. Местные банки обязаны информировать полицию о всех подозрительных, на их взгляд, сделках (например, о серии ваших переводов в адрес одного и того же лица, значительных, по их мнению, поступлениях на счет; наконец, сам факт того, что вы — российский гражданин — уже может стать поводом для беспокойства).
К тому же законопослушные финны считают, что иностранцы должны таки платить налоги. Местные налоговые органы требуют от банков, чтобы те заполняли специальный Tax Certificate и отправляли его в вашу родную налоговую инспекцию. Поэтому беззаботному вкладчику финского банка в один прекрасный день может позвонить русский инспектор и потребовать погасить долги перед бюджетом.
Во Франции проблемы другого плана — здесь вы сможете свободно оперировать лишь суммами, не превышающими 3-х тысяч франков (около $600). В случае перевода от 3 до 250 тысяч (примерно от 600 до 50 000 долларов) вам придется предоставить в банк своего рода объяснительную записку с приложением соответствующих документов: куда, кому и зачем направляются деньги. Эта информация будет храниться в банке, и в случае чего поступит прямо в руки полицейских. Наконец, если вы открываете счет или осуществляете операцию на сумму свыше 250 тыс. франков, при заключении договора с банком вам придется указать в нем адрес зарегистрированного на территории Франции юридического лица-посредника, которое и будет отвечать за вашу финансовую дисциплинированность. А чтобы вас не приняли за курьера наркомафии и не предложили посетить полицейский участок, избегайте операций с большими (более 25 тысяч франков) суммами наличных.
Впрочем, подобные советы имеют смысл лишь в том случае, если французский банк согласится открыть счет. Практика же показывает, что российских вкладчиков здесь не жалуют (Россия уже успела получить репутацию страны, в которой отмываются преступные деньги).
То же, кстати, касается и Великобритании — сведения, указанные в вашей анкете, некоторые местные банки перепроверят по собственным каналам. И в случае чего — например, вкладчик судим, или некоторое время не имел официального места работы — банк в дипломатичной форме может отказать вам в открытии счета. В то же время нельзя не отметить, что финансовое законодательство Англии весьма либерально. Местные банки совершенно не обязаны информировать органы власти (ни собственные, ни зарубежные) о том, сколько денег вы разместили на счете и сколько перевели за рубеж. В случае, если будет доказана причастность владельца счета к преступному миру (заведено уголовное дело в России или Великобритании), деньги власти обязуются возвратить в страну его постоянного проживания. Чего никогда не сделают, например, японские банки.
Еще один центр хранения российских денег — Германия — также не ограничивает размер импортируемых или экспортируемых средств. Однако банк, обслуживающий ваш счет, должен сообщить в национальный банк о поступлении или списании сумм, превышающих 2 тысячи немецких марок (чуть больше $1300). Впрочем, учитывая законоположения о хранении в тайне статистических данных, сведения эти не будут сообщены ни немецким, ни российским властям. Доступ к ним может получить лишь таможенное управление, подчиненное местному министерству финансов, обладающее правом расследовать нарушения законодательства об импорте и экспорте.
Весьма привлекательны и венгерские банки. Во-первых — близко, а во-вторых есть офшорная зона. Здесь иностранцы могут свободно открывать счета и вносить на них сколько угодно денег. Нет ограничений на ввоз-вывоз наличности, чеков и проч. Кстати, некоторое время назад распространились слухи: эта свобода привела к тому, что именно в Венгрию "утекли" доллары, закупленные на рубли по российским фальшивым авизовкам. Однако все попытки российских властей открыть информацию о счетах по каналам МИД провалились. Так что с конфиденциальностью здесь, похоже, все в порядке.
Впрочем, политическая и экономическая нестабильность, присущая обновляющейся Венгрии, равно как и довольно юный возраст банков, могут стать серьезными аргументами против выбора местных финансовых учреждений. Многие венгерские банки, увы, грешат задержками платежей. Зазор между моментом поступления суммы в банк и зачислением ее на счет клиента достигает иногда 2-3 недель. Что поделаешь — венгерская экономика отягощена внешним долгом, а банки испытывают нехватку валюты.
То же самое, кстати, касается и банков бывших республик Прибалтики, в последнее время усиленно рекламирующих свои номерные кодированные счета (См. "Деньги" N1). Эти банки абсолютно равнодушны к уплате налогов российскому бюджету, а, кроме того, гарантируют полную конфиденциальность отношений заинтересованных сторон, тайну имени клиента и размер его вклада. Однако мечтам о превращении Прибалтики в финансовый центр, аналогичный Швейцарии, похоже, так и не суждено сбыться: деньги, как известно, любят спокойствие и если не аполитичность, то хотя бы нейтральность. С этим как-то не вяжется, например, страстное желание республик Прибалтики вступить в члены НАТО, да и их отношения с Россией пока далеки от полной стабильности.
Саму же Швейцарию в Интерполе по-прежнему считают не только крупнейшим финансовым центром, но "сейфом" для хранения преступных денег. Этому отчасти способствует уголовная ответственность за раскрытие тайны счета, отчасти большое количество труднодоступных номерных счетов. И, тем не менее, даже швейцарские банки проверяют источники поступления сумм, превышающих 25 тысяч швейцарских франков (чуть больше $20 тысяч) — в этом случае представитель банка может позвонить вам и поинтересоваться — откуда пришли деньги. В то же время, если вы — владелец номерного счета, то ваше настоящее имя будет известно лишь небольшому числу высших должностных лиц и не попадет в базу данных, доступную рядовому сотруднику. А потому вероятность проверки счета существенно снижается.
Good by, Америка?
В последнее время признаком bon ton стало открытие счетов в американских банках. Однако, открывая счет в Америке, не забывайте, что США — страна с жестким налоговым законодательством. Его нарушение влечет за собой не только крупные штрафы, но и уголовную ответственность. При чем не имеет ни малейшего значения, является ли виновный американцем или российским гражданином. Открытие счета в американском банке предполагает включение всей информации о вас в множество информационных сетей — начиная от Центральной информационной службы ФБР, заканчивая Агентством внутренних доходов (аналог нашей налоговой инспекции).
Очень часто опасность конфликта состоит в том, что виновный даже не подозревает, что совершает преступление. Известны случаи, когда иностранные вкладчики попадали в "горячие списки" налоговиков и в компьютер иммиграционной службы. Их арестовывали прямо в аэропорту.
Для того, чтобы не оказаться в американской тюрьме, необходимо хорошенько разобраться (лучше вместе с юристом) с налоговым законодательством США. Оно, в частности, предусматривает обязательное предоставление Агентству внутренних доходов декларации о банковских операциях на сумму более 10 тыс. долларов. Отказ от подачи декларации грозит штрафом в 500 тыс. долларов или тюремным заключением сроком на 5 лет за каждое правонарушение. При этом на счет может быть наложен арест (причем до суда!) с конфискацией или без таковой.
И учтите, что власти весьма щедры к тем, кто "засвечивает" нелегальные операции. Так, министр финансов уполномочен поощрять лиц, которые "из первых рук" принесли ему сведения о неправильном оформлении сделок на сумму свыше 50 тыс. долларов. Вознаграждение будет выплачено из ваших же денег — 25% от конфискованной суммы.
А теперь представьте, что после долгих мытарств вы, наконец, купили в кредит очень симпатичный домик на берегу океана. Не хотим омрачать радость подобной покупки, но как только сделка будет завершена информация о вас будет запущена в информационные сети, о которых говорилось выше. Соответствующий налог на недвижимость нужно платить непосредственно в Штатах. Но если найти вас американской инспекции все-таки не удалось (что маловероятно), она может обратиться к российским коллегам с просьбой о содействии. И они-то уж наверняка заинтересуются, откуда у вас деньги на покупку дома в США.
Кстати, о недвижимости. При приобретении ее за рубежом, стоит посоветоваться с налоговыми юристами этих стран — в разных странах и правила налогообложения — разные. В США, например, предпочтительнее покупать дом в кредит — в этом случае и налог будет увеличиваться постепенно, по мере оплаты дома. Если же всю сумму сразу, налог будет с самого начала максимальным. А налоговые законы в Штатах суровы: можно и дома лишиться - его попросту продадут за долги. В Канаде же действуют другие правила — при единовременной оплате дома новым хозяевам на несколько лет предоставляются налоговые каникулы.
Что касается наличности, то в американских банках ее можно получить практически сколько угодно. Они лишь просят предупреждать их о снятии крупных сумм. В то же время банк не применет сообщить об этом в Федеральное бюро по борьбе с наркотиками. Ничего не поделаешь: Штаты — крупнейший потребитель наркотиков, а американские власти весьма озабочены проблемой "отмывания денег".
До последнего времени отношение американских финансистов к российским клиентам было вполне дружескими. Тем не менее, известны случаи, когда некоторые крупные банки отказывались принимать от российских клиентов факсовые поручения. После нескольких инцидентов с несанкционированным использованием счетов банки требовали два факса: один — в банк, другой — фирме, которая занимается управлением счета (в том случае если счет открыт через посредника). Многие банки предпочитают, чтобы счетом управляли при помощи письменных поручений с вашей подписью.
Если вы все-таки общаетесь с банком при помощи факсов, опасность, что счет засветят, остается почти всегда. Например, вы можете запросить информацию о состоянии счета, а факс поступит на телефон фирмы, где, естественно, попадется на глаза многим сотрудникам. В этой связи некоторые вкладчики предпочитают пользоваться услугами третьего лица, располагающего факсом на территории страны вашего банка.
Недостатки — это всего лишь продолжение достоинств
И одно из них — высокий уровень технологической оснащенности, порождающий электронное мошенничество. Это "продолжение" научно-технической революции несет главную опасность для многих высокооснащенных иностранных банков, связанных друг с другом компьютерными и телексными сетями. По данным журнала "Time", в США ежегодные потери банков только от компьютерного мошенничества составляют $ 5 млрд. Электронные пираты совершают подлоги кредитных карточек, списывают деньги со счетов, вклиниваются в телексные сообщения, наконец, просто узнают, сколько у клиента денег и шантажируют его.
Расследование компьютерных преступлений затруднено тем, что улики могут быть уничтожены простым нажатием кнопки. При этом, собирая доказательства, полицейский не имеет права изъять из компьютера "оторванное" сведение, а по сему "аресту" подвергается вся ЭВМ. Таким образом, в случае, если в вашем банке, не дай Бог, произойдет "компьютерный" инцидент, на некоторое время, возможно, будут заморожены все деньги.
Самое интересное, что совершают эти преступления, как правило, сами сотрудники банков. "Белые воротнички" — особенно опасная категория преступников, т.к. они хорошо знают возможности той или иной программы.
Впрочем, "интеллектуальные" мошенники иногда не брезгуют и мелким воровством чистых бланков кредитных карточек. Карточка оформляется на имя реального владельца счета (только с другой подписью и фотографией) и используется для оплаты дорогостоящих покупок или для снятия наличных денег. Больше всего таких случаев — примерно 86% от всего количества — по данным Интерпола, приходится опять-таки на США.
Обеспечить безопасность хранения бланков кредитных карточек или добропорядочность своих сотрудников — разумеется, дело самого банка. Вкладчику в данном случае можно лишь посоветовать по-внимательнее следить за своими расходами. Если деньги с вашего счета все-таки были списаны преступниками, изготовившими дубликат карточки, банк, скорее всего компенсирует ваши убытки. Доказать факт мошенничества не составит труда: получая платеж по карточке, магазин выписывает 4 чека (один — для вас, второй — для продавца, третий — для расчетного центра и четвертый — для компании - эмитента). На каждом из них присутствует ваша подпись-- ее подделка и будет доказательством вашей невиновности.
Другое дело, если преступник, например, узнал ваш PIN-код и деньги были обналичены через автомат. В этом случае доказать свою непричастность к этой операции будет сложнее. Попытаться, разумеется, все же следует. Необходимо сразу же уведомить о случившемся банк. Если же его специалисты откажутся верить вашим словам — звоните в полицию.
Кроме того, будучи, например, во Франции, Италии, Португалии или Испании, которые считаются эпицентрами поддельных чеков, хорошенько следите за своими бумажниками. Чеки обычно крадутся из неохраняемых автомобилей, брошенных расслабившимися путешественниками на побережье Средиземноморья, а затем предъявляются к оплате на основании украденных или фальшивых документов. Эти документы, по словам сотрудников Интерпола, профессионально мастерят выходцы из стран Южной Америки.
К счастью, борьба с подделками и воровством чеков и карточек в последнее время превратилась в одну из главных задач полиции. Так, во многих супермаркетах Парижа установлены ЭВМ, определяющая личность владельца карточки (в частности, Carte Bleue Nationale) по радужной оболочке глаза. Стоит покупателю заглянуть в небольшое отверстие и машина приветливо ему замигает — его узнали.
Уникальную кредитную карточку разработали и специалисты японского концерна "Toshiba" для одноименной международной финансовой сети. Она не только оснащена многоуровневой системой защиты, но и имеет встроенную микро-ЭВМ. Владелец нажатием клавиш может оперировать четырьмя банковскими вкладами. Набрав свой личный код и сумму, снимаемую со счета, он видит на экране остаток своих средств. Может, кроме того, превратить карточку в электронную записную книжку, узнать точное время, или курс доллара. Для получения наличных, например, или оплаты покупки, клиент использует терминалы банковских ЭВМ, установленные в банках, магазинах, аэропортах и любых других местах, где оплата товаров и услуг производится по безналичному расчету.
Подобная карточка не только защитит вас от подделки, но и позволит сэкономить силы на управлении счетом. Тем более, что во многих банках время от времени регистрируются случаи списания денег по фальшивым факсам, телексам и пр. Хотя возможность вклинивания преступников в электронную сеть самой системы все-таки остается.
Где лучше? Где нас нет
Напуганные строгостью западного законодательства и профессионализмом местных мошенников многие из вас, возможно, отдадут предпочтение отечественным банкам. Однако в этом случае, вам, вероятно стоит помнить о том, что и российская банковская система время от времени испытывает наплыв фальшивок. Вспомнить, к примеру, недавние скандалы вокруг чеченских авизо или чеков "Россия". В 1992-93 годах по подделкам было начислено около 4-х триллионов рублей (и это — лишь официальные данные МВД). Деньги, кстати, были конвертированы и утекли на зарубежные счета.
Отсутствие законодательства, способного предотвратить такие инциденты, похоже, начинает раздражать российские власти. По распоряжению президента от 8 сентября 1994 года, была создана межведомственная рабочая группа по разработке проекта федерального закона "Об ответственности за легализацию преступных доходов". В месячный срок группа подготовила нужный проект, который не только фактически упраздняет понятие "банковской тайны", но и вводит уголовную ответственность в отношении лиц, не соблюдающих налоговое и валютное законодательства.
Принятие документа в предложенной форме, безусловно, коснется и тех, кто собрался перевести свои валютные авуары за рубеж. Ведь по закону "О валютном регулировании" свободное открытие зарубежных счетов возможно только на тот период, когда вкладчик находится за границей. По окончании этого счастливого времени российский резидент должен либо вернуть деньги на счет какого-нибудь российского банка, либо получить специальное разрешение ЦБ. Как вы уже, наверное, догадались, ЦБ вовсе не заинтересован в утечке твердой валюты.
Видимо, поэтому сотрудники банка так и не смогли растолковать нашему корреспонденту, в каких именно случаях ЦБ может отказать законопослушному гражданину в разрешении открыть счет. Ничуть не смущаясь, они заявили, что причиной отказа могут быть совершенно субъективные обстоятельства, "индивидуальные в каждом отдельном случае". А по сему вполне понятными выглядят действия многих российских вкладчиков, открывших счета без всяких лицензий (тем более, что иностранные банки до последнего времени относились к подобным бумагам с полным равнодушием).
Однако в случае принятия закона "Об ответственности за легализацию преступных доходов" в его ныне существующем виде, сладкая жизнь вкладчиков, похоже, закончится. Перспектива провести 5 лет не в американской, а в российской тюрьме (именно такой срок предусматривается для нарушителей валютного законодательства), вероятно, окажется сильнее соблазна сэкономить на налогах.
Впрочем, в план текущей сессии рассмотрение проекта пока не внесено. Утешает и то, что проверить большинство иностранных банков ЦБ все-таки не под силу. Но если вы, тем не менее, предпочитаете не ссорится с законодательством — напишите письмо в Главное Управление валютного регулирования и валютного контроля с обоснованием причин открытия счета и указанием срока хранения денег за рубежом. Его нужно опустить в специально отведенный для этого ящик у бюро пропусков ЦБ России, что на Неглинной, 12. В течение 7-10 дней управление гарантирует рассмотрение вашей заявки и выдачу разрешения на открытия счета.
Правда, в этом случае вкладчик автоматически станет законопослушным налогоплательщиком. А это значит, что, если вы провели за рубежом меньше 183-х дней в году, ваши доходы, полученные за границей (в том числе проценты по вкладам, акциям и текущим счетам) облагаются по обычной ставке подоходного налога — 12 %. Причем, если по каким-либо причинам иностранный банк удержал с вас деньги по собственной шкале налогов, не забудьте попросить у него соответствующую справку. Если изъятая сумма окажется меньше той, которая полагается по российскому законодательству, вы просто доплатите остаток в российский бюджет. А тем, кто переплатил за границей (как вы догадались?) — ничего не возвращается.
--------------------------------------------------------
Из проекта Закона РФ "Об ответственности за легализацию преступных доходов"
"...Учреждения, осуществляющие финансовую деятельность, обязаны в трехдневный срок информировать налоговые органы о всех операциях, вызывающих сомнение в их правомерности, экономической целесообразности и необходимости;
... По требованию налоговых и правоохранительных органов граждане обязаны предъявить декларацию об источниках своих доходов ...при осуществлении внешнеэкономических валютных операций на сумму, равную или превышающую $3000 тыс.
... Передача банковскими или финансовыми учреждениями... информации контролирующим или правоохранительным органам не может рассматриваться как нарушение банковской или коммерческой тайны."
Из проекта Закона РФ "О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РФ... и Кодекс РСФСР об административных правонарушениях в связи с установлением ответственности за легализацию преступных доходов"
"...Совершение незаконных операций с валютными ценностями путем их купли-продажи,...международных валютных переводов, а равно незаконное хранение... наказывается лишением свободы на срок до 5 лет или штрафом от тридцати до ста минимальных размеров оплаты труда...
...Непредоставление декларации о доходах... после административного взыскания... наказывается лишением свободы на срок до 2-х лет.
...В целях установления ответственности за деяния, связанные с легализацией преступных доходов, в РФ признаются приговоры, вынесенные в иностранных государствах..."
--------------------------------------------------------
Некоторые ограничения на использование текущих счетов, предусмотренных законодательством европейских государств и США
Финляндия
Информация о доходах иностранцев передается банками в налоговые инспекции по месту постоянного жительства клиентов.
Франция
Вкладчики обязаны декларировать переводы на сумму более 3-х тысяч франков. Операции на сумму более 250 тыс. франков возможны только с ведома французского юридического лица-посредника.
Германия
Финансовый агент сообщает в национальный банк о поступлении или списании сумм, превышающих 2 тысячи немецких марок.
Швейцария
Банки проверяют источники поступления сумм, превышающих 25 тысяч швейцарских франков
США
Вкладчик обязан предоставить в Агентство внутренних доходов декларацию об операциях на сумму более 10 тыс. долларов. Отказ от подачи декларации грозит штрафом в 500 тыс. долларов или тюремным заключением сроком на 5 лет.
ОЛЬГА КАМЕНЕВА, ОЛЬГА КАЗАНСКАЯ