Непосредственная оценка надежности банков проводится на основе упрощенного варианта методики, разработанной группой экспертов под руководством к. э. н. ВИТАЛИЯ КРОМОНОВА. В качестве критериев надежности применяются 6 коэффициентов. 1. Генеральный коэффициент надежности(k1), равный отношению капитала банка к работающим активам, — показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива:
k1=K/АР, где
К — размер капитала банка: сумма всех фондов [раздел I-019 (а)]+страховые резервы коммерческого риска (сч. 821)-средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций [сч. 825 (п)]+нераспределенная прибыль [сч. 980 (п-а)+сч. 981 (п-а)-сч. 950 (а)]+доходы будущих периодов (сч. 943)-расходы будущих периодов (сч. 940, 941, 942)-прочие дебиторы [сч. 904 (а)]-собственные акции, выкупленные у учредителей (сч. 034);
АР — размер работающих (доходных) активов: суммарный объем ссудной задолженности, включая просроченные кредиты (620+780)+вложения в ценные бумаги (сч. 191-198)+средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций (сч. 825)+средства банка для сдачи в аренду — лизинг (сч. 924)+расчеты по факторинговым операциям (сч. 907(а)). 2. Коэффициент мгновенной ликвидности (k2), равный отношению ликвидных активов банка к его обязательствам "до востребования", — показывает, насколько активно использует банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных текущих счетах; б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи:
k2=ЛА/ОВ, где
ЛА — ликвидные активы, включающие рублевые и валютные средства на корсчетах банка (сч. 072+161)+наличные деньги в кассе и в пути (рубли и валюта, сч. 03+04+06)+купленная на бирже валюта [сч. 076(а)]+резервы в ЦБ (сч. 816)+средства, вложенные в ГКО (сч. 194)+средства в расчетах [сч. 727(а)+729(а)].
ОВ — обязательства "до востребования", в состав которых входят остатки на расчетных и текущих счетах клиентов+средства, предоставленные банку для конвертации [сч. 076 (п)]+обязательства перед эмитентами, ценные бумаги которых распространяет банк (сч. 199)+средства в расчетах [сч. 720-724 и 725 (п-а)]+несквитованные суммы по выпискам ЦБ [сч. группы 86 (п)]+пассивные остатки по внутригородским расчетам (сч. 871)+суммы по взаимным расчетам на выяснении [сч. 902 (п)]+прочие кредиторы банка [сч. 904 (п)]. 3. Кросс-коэффициент (k3), равный отношению всех обязательств банка к выданным кредитам:
k3=СО/АР, где
СО — суммарные обязательства банка: обязательства "до востребования"+вклады и депозиты (сч. 144, 710, 711, 713, 714)+полученные межбанковские кредиты (сч. 823)+централизованные кредиты ЦБ (сч.924). 4. Генеральный коэффициент ликвидности (k4), равный отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка, — показывает обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, ликвидными активами, недвижимостью и ценностями. Иными словами, характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в минимальный срок:
k4=(ЛА+ЗК)/СО, где
ЗК — защищенный капитал: основные средства банка [сч. группы 92 за исключением нематериальных активов (сч. 925)]+активные остатки группы счетов капитальных вложений (сч. 93)+драгоценные металлы (сч. 050). 5. Коэффициент защищенности капитала (k5), равный отношению защищенного капитала к всему собственному капиталу банка, — показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Кроме того, этот коэффициент может использоваться как косвенный показатель основательности банка — банки, рассчитанные на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладывают средства в свое развитие:
k5=ЗК/К 6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (k6), равный отношению собственных ресурсов банка к деньгам, внесенным учредителями, — наряду с оценкой эффективности работы банка характеризует его независимость от отдельных учредителей:
k6=К/УФ, где
УФ — уставный фонд: (сч. 010)+дооценка валютных вкладов учредителей [сч. 019 (п-а)]. Для составления общей формулы надежности было введено понятие оптимального банка, имеющего следующие коэффициенты: k1=1; k2=1; k3=3; k4=1; k5=1; k6=3. То есть оптимальным с точки зрения надежности мы считаем банк, у которого объем выданных кредитов не превышает собственный капитал; средства на расчетных счетах клиентов полностью обеспечены ликвидными активами; риску подвергается не более трети всех доверенных ему средств; совокупные обязательства полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и ценностями; капитал полностью инвестирован в недвижимость и ценности; сумма, направленная на развитие, втрое превышает взносы учредителей. Для того чтобы привести все коэффициенты к соизмеримым величинам, k3 и k6 мы разделили на 3, остальные коэффициенты — на 1. Затем каждый из уже приведенных к соизмеримой величине коэффициентов получил в общей формуле надежности свой удельный вес. В частности, имеющий наибольший интерес для вкладчиков k1 имеет и максимальный удельный вес — 45%; k2, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам "до востребования", — 20%; k5, демонстрирующий защищенность капитала банка от риска и инфляции за счет вложения денег в недвижимость и ценности, получил наименьший вес — 5%; k6 — 5%; k4 — 15%; k3 — 10%. Итак, общая "формула надежности" выглядит следующим образом: N=(k1/1)х45+(k2/1)х20+(k3/3)х10+(k4/1)х15+(k5/1)х5+(k6/3)х5