Свои деньги следует беречь от грабителей, налогового инспектора и самого себя. Если по поводу первых и последних все возможные рекомендации уже придуманы, то увлекательная игра в прятки с инспектором только начинается.
И если вы сторонник одного из самых надежных способов — офшорной фирмы, вам непременно следует знать, что в этой игре можно потерять больше, чем заработать.
О том, что офшором пользуется только хозяин
Обычным серым весенним утром, когда заспанные дворники закончили разгонять лужи, а утомленные горожане только выходили из подъездов, у порога московского охранного агентства появился невысокий молодой человек.
Помятое пальто и брюки неопределенного цвета говорили о трудностях пути до заветной двери.
Следы безуспешной борьбы бритвы с щетиной на лице свидетельствовали о долгих бессонных ночах в спальных вагонах.
Черный кожаный кейс заставлял подозревать в раннем посетителе разорившегося коммивояжера или скрывающегося подпольного миллионера.
Когда незнакомец коротко и отрывисто заговорил, дежурный агентства решил, что клиент только что прибыл из провинции и не успел приноровиться к московской привычке растягивать слова.
Через несколько минут сбивчивого рассказа дежурный проводил гостя к начальнику агентства и, возвращаясь к своему столу, с горечью покачал головой: "Еще один неудачный укрыватель налогов..."
Уже в кабинете начальника рассказ клиента приобрел отчетливые очертания: Олег С., бизнесмен из Владивостока, просил найти московскую фирму "Filipina". Которая полгода назад зарегистрировала для него фирму в офшорной зоне в США, в штате Делавер.
Регистрация, по словам путешественника, происходила прямо на его глазах — менеджер фирмы извлек из стола огромную папку с документами, на которых были все необходимые печати и попросил расписаться в нескольких местах. За эту процедуру менеджер взял $1 400, отдав бизнесмену документы и печать американской компании.
Спустя месяц после регистрации предприимчивый владелец офшора перевел деньги за поставленную им в Японию рыбу на счет американской фирмы.
Спустя еще две недели он приехал в Америку за своими деньгами. И был несказанно удивлен, когда банковский клерк, недоуменно глядя на выписанные чеки, сообщил, что его счет пуст.
Около $ 200 000, согласно банковским документам, было снято по корпоративной кредитной карте через банкоматы... самим Олегом. Поскольку карточка была выдана ему на руки. Как значилось в документах, оформленных фирмой посредником...
Вылететь в Москву ближайшим рейсом не удалось. Так как покрыть выписанные счета Олегу было нечем, ему пришлось познакомиться с пенитенциарной системой США. Пока друзья не выручили деньгами. В долг, под проценты.
Когда же бизнесмен оказался в столице, Filipina, не дожидаясь его визита, отбыла из Москвы в неизвестном направлении. Обращаться в милицию Олег не захотел: "Можете представить, — проникновенно рассказывал он начальнику агентства, — я прихожу в отделение и говорю: "Хотел доход от государства скрыть, а меня обманули. Помогите найти деньги. В следующий раз я их лучше спрячу..."
Впрочем, как сообщили в милиции, к ним редко приходят неудавшиеся владельцы офшоров. "И все из-за нежелания пострадавших афишировать свои неудачи," — добавил высокопоставленный сотрудник милиции, пожелавший сохранить инкогнито.
Оно и понятно. Офшорные компании создаются для того, чтобы не платить налоги в казну. И, хотя никто открыто не преследует владельцев безналоговых компаний, последние стараются не особенно распространяться о своих западных счетах.
О том, что это может сделать каждый
Чтобы развеять все ваши иллюзии, начать следует с того, что фирмы-посредники избегают термина "офшорная компания". Поскольку любую иностранную фирму можно считать в какой-то мере "офшорной". Хотя бы потому, что она не представляет никаких данных в российскую налоговую инспекцию. А иногда и в свое налоговое ведомство.
Так в США при открытии фирмы совсем необязательно становиться на учет в службе внутренних доходов (IRS — аналог нашего налогового ведомства). О вас там никогда не узнают, если вы откроете счет в иностранном банке и среди ваших партнеров по бизнесу не будет фирм из США.
--------------------------------------------------------
Территории с "классическим" офшорным законодательством:
Ирландия и Гибралтар (здесь отсутствует даже пошлина за освобождение от налогов),
Кипр и Мальта (если компания зарегистрирована иностранцем и не ведет свою деятельность в этих странах),
Багамские острова, Британские Виргинские острова, Острова Теркс и Кайкос, Белиз хотя и вносят данные о зарегистрированных фирмах в свой государственный реестр, но не указывает никаких данных о владельцах предприятий.
--------------------------------------------------------
В принципе на Западе весьма либерально относятся к процедуре регистрации фирмы. Иногда, если речь идет о "партнерстве", ее даже не требуют регистрировать в государственных органах. А наиболее тщательный контроль документов осуществляет банк, в котором вы открываете счет. Как правило, именно на этапе открытия счета и выясняется, что с вашей фирмой не все в порядке.
Кстати, все юристы, не сговариваясь, утверждают, что в большинстве неприятностей с офшорами виноваты сами покупатели, точнее их невнимательность. Иногда достаточно тщательно прочитать все документы (если вы владеете иностранным языком), которые вам предлагается подписать, как становится понятным, что перед вами фальшивка.
Дмитрий Неминущий, руководитель компании Goodwin Management Corporation:
— Под видом фирм, регистрирующих офшоры, работает немало недобросовестных юристов, а иногда и просто мошенников. Нам приходится довольно часто сталкиваться с их произведениями.
Один наш клиент приобрел в США фирму "East-West", зарегистрированную в штате Нью-Йорк, в то время как согласно уставным документам располагалась она в штате Вайоминг. Это не заметил ни он сам, ни его юрист, ни секретарь в администрации штата, где регистрировалась фирма.
Но это обнаружил банковский клерк в Лондоне, где покупатель хотел открыть счет. Естественно, с этой фирмой, как и с заплаченными за нее деньгами (около $ 2 000), пришлось проститься.
Иногда встречаются примеры потрясающей юридической безграмотности. Так, к нам обратился предприниматель, купивший фирму у своего адвоката. Последний убедил его, что она "офшорная" и не только налогов, но и никакой отчетности по месту регистрации представлять не надо. При этом компания была зарегистрирована в Лондоне. И как мы ни убеждали клиента, что Англия не является офшорной зоной, он не пожелал поверить, что его адвокат ошибся.
Больше всего неприятностей бывает с фирмами, у которых уже открыт счет. Нередко оказывается, что доступ к этому счету есть не только у купившего фирму, но и у совершенно посторонних лиц. К чему это может привести, объяснять не надо.
Один наш клиент, приобретя американскую компанию, обнаружил, что в комплекте документов нет отказа прежних владельцев от своих прав на фирму, и найти их он не смог. Мы посоветовали ему забыть об этой фирме. Это все равно, что в России купить квартиру с прописанными жильцами, которые неизвестно где находятся. Мы рекомендуем клиентам самим принимать участие в открытии счета. Это в какой-то мере застрахует от неприятных неожиданностей.
------------------------------------------------------
Для открытия расчетного счета в банке офшорной фирме необходимо представить как минимум устав, свидетельство о регистрации и протокол о назначении директоров. Документы, удостоверяющие личность, при регистрации фирмы не нужны. Паспорт понадобится, когда вы будете открывать счет в банке. Обычно делают ксерокопию паспорта лица, открывающего счет, и передают ее в службу безопасности банка.
-------------------------------------------------------
При этом не спешите радоваться, если счет в банке вам открыли без проблем. Если ваша работа не будет вызывать у банка нареканий, вы сможете успешно работать. Тем более, что в самом факте регистрации фирмы за рубежом и открытии ей расчетного счета нет нарушения российского законодательства. Однако, если банку ваша деятельность покажется странной (например, если вы будете еженедельно обналичивать пару миллионов долларов), он может создать вам такие условия, в которых вы не сможете работать. Задерживать ваши платежи или выдавать наличные деньги исключительно ветхими купюрами. Или бесконечно требовать контракты и счета, подтверждающие каждый ваш платеж. Словом, у банка много способов "уйти" нежелательного клиента.
Но если вам отказали в открытии счета, не думайте, что вы можете избежать неприятностей, открыв счет офшорной фирмы в другом банке. Ваши неприятности на этом только начинаются. Если вам отказал солидный банк и у него возникли обоснованные сомнения в подлинности документов и легальности фирмы, он может занести вас в "черный список".
Вас — это вашу фирму и самого хозяина с его фамилией, номером паспорта и прочими данными. Этот "черный список", неофициально существующий в Европе, доступен для банков, страховых компаний и некоторых правительственных ведомств, в том числе иммиграционных служб. Поэтому не стоит удивляться, если какое-нибудь посольство откажет вам в визе "без объяснения причины".
Что же предпринять, если вы стали жертвой обмана? Можно подать в суд на посредника-регистратора. При этом финансовые издержки могут быть равны затратам на регистрацию. А если вы решите доказывать свою правоту за рубежом, то на сумму издержек можно будет зарегистрировать еще пару офшоров. При этом никто не гарантирует вашу победу в суде.
Иногда можно договориться с посредником. Как правило, это действенно в том случае, если выявляются незначительные погрешности в документах. Однако, чаще всего, с "неправильным" офшором приходится расставаться. Забывая не только его имя, но и потраченные на него деньги.
О том, что банки берегут ваши деньги
Но, пройдя все мучительные этапы обретения безналогового бизнеса, зарегистрировав фирму и открыв счет в крупном банке, будьте готовы, что ваши иллюзии о гарантии сохранности ваших денег развеет сам банк. Опасность может подстерегать вас в самом неожиданном месте.
Так, клиент одной петербургской юридической конторы зарегистрировал фирму на острове Мэн. А счет открыл в швейцарском банке, положив туда $ 20 000. Немедленно ему предложили передать деньги в трастовое управлению банку. Пообещав разместить их в акции так, что даже при катастрофе на фондовом рыке его деньги не исчезнут.
Клиент согласился. В течение года банк распоряжался его деньгами, покупая и продавая ценные бумаги по всем правилам фондового рынка, стараясь не рисковать деньгами клиента. Но когда последний пожелал воспользоваться своим счетом, на нем вместо $20 000 оказалось $16 000.
Банк выполнил обещание — активной игрой на бирже старался добиться максимальной прибыли для клиента. Не забывая брать комиссионные за каждую проведенную операцию. Которые как раз и составили $ 4 000.
Правда, пояснили владельцу счета, год для фондовой биржи оказался не очень удачным, а вот было время, когда клиенты на такой сумме по паре тысяч долларов зарабатывали.
Леонид Корчмар, директор московского представительства фирмы ITI:
— Если не удалось договориться с крупным банком, можно попробовать открыть счет в маленьком банке. Только учтите, что чем меньше банк, тем меньше гарантий, что информация о вашем счете не попадет на глаза посторонним. Налоговой службе или криминальным элементам.
За последние несколько лет Россия заключила с некоторыми странами соглашения об избежании двойного налогообложения. Которые в том числе предусматривают обмен информацией между соответствующими ведомствами двух стран. Внешне спокойное отношение отечественных фискальных органов к офшорным фирмам не более чем маска. Непрерывно принимаются постановления, направленные исключительно на то, чтобы создать таким организациям невыносимые условия для работы. Например, вводятся минимальные отпускные цены на товары и повышаются таможенные пошлины так, что продать за границу товар по заниженной цене не удается. Правда, пока в отечественном законодательстве нет положения, которое бы ставило владельца офшорной фирмы в положение правонарушителя. Но никто не гарантирует владельцу офшора, что такой либерализм будет длиться вечно.
О том, что можно не платить налогов
Но самая опасная иллюзия заключается в том, что владелец офшора за границей освобожден от всех налогов. Конечно, налоги будет платить не офшор, а его российский партнер. Если иностранная фирма не имеет здесь зарегистрированного представительства, то российский налог на ее доходы (20%) взимается с предприятия, которое выплачивает ей деньги. Проще говоря, если вы купили у собственного офшора товара на $ 1 000, $ 200 налоговая служба стребует с вас, а не с иностранной фирмы, о которой она даже не знает. А если вы зарегистрируете официальное представительство иностранной фирмы в России, то, согласно Инструкции Госналогслужбы N 20, ваше представительство автоматически превратится в плательщика налогов РФ. Попробуйте выбрать, что для вас более приемлемо.
И все же, несмотря на риск и опасность потерять деньги, офшор жив и еще долго будет жить. Главное — предусмотреть все возможные неприятности. Но, может быть, стоит задуматься о других способах игры с налоговым инспектором? Открыть фонд помощи бездомным кошкам или трудным подросткам? Или превратить своих сотрудников в "инвалидов"?
Впрочем, и в этих случаях вы не застрахованы от финансовых потерь. Но об этом мы расскажем в следующий раз.
Алексей Белов
Подпись
Дмитрий Неминущий: "Купить офшорную фирму с номинальными владельцами — все равно^ что приобрести квартиру с прописанными в ней жильцами".
Леонид Корчмар: "Отечественному налоговому ведомству владельцы безналоговых фирм отнюдь не безразличны".