Вы купили офшорную компанию и пребываете в полной уверенности, что ваши деньги надежно спрятаны от налоговой полиции. Казалось бы, как же может быть иначе — офшорные фирмы именно для этой цели и регистрируются.
Срочно избавляйтесь от этих иллюзий! Информация об открытии офшора так же легко доступна налоговой полиции, как и наличие у вас счетов в российских банках.
"Что это такое, Мельников?" — вопрошала грузная женщина в сером костюме совдеповских времен. Дама была налоговым инспектором, но выступала просто в жанре прокурора. "Сокрытием налогов занимаетесь? Сидите в своем Лондоне и думаете, что мы о ваших делишках ничего не знаем?"
Честно говоря, я мог только догадываться, что именно налоговый инспектор имеет в виду. Но тут она выложила на стол передо мной листок бумаги, на котором в списке имен я нашел свою фамилию, паспортные данные, московский адрес и название офшорной компании, которую я совсем недавно приобрел...
Но извините, кто же, покупая офшор, бежит сообщать об этом налоговой инспекции? Первый испуг сменился удивлением. Я вспомнил, как директор фирмы "Инкогнито", который оформлял для меня офшорную компанию, уверял, что любые сведения о клиентах — священная тайна фирмы. Информация не может стать доступной никому, даже налоговой инспекции. Однако... получалось, что директор просто сдал меня налоговой полиции как ставшего ненужным шпиона...
Естественно, я не поделился своими соображениями с инспекторшей. Решив, что любое слово может быть использовано против меня, я сказал, что загляну к ней позже, в сопровождении адвоката.
Вдохнув прохладного апрельского воздуха, я смог рассуждать спокойно. Самое обидное, что покупая офшор я не собирался бросать работу в Лондонском Covent Garden и зарабатывать деньги в безналоговой зоне. Другими словами, обкрадывать государственную казну на невыплаченные налоги.
Офшорная компания была мне нужна прежде всего для того чтобы открыть счет в иностранном банке. Дело в том, что моя кредитная история, по меркам любого нормального западного человека, была далеко не идеальна. После того как Deutsche Bank аннулировал мой счет и карточку Visa, я не мог и рассчитывать на то, чтобы снова получить пластик любого другого иностранного банка.
Кроме того, конечно, мне совершенно не хотелось отчислять еще и российские налоги с гонораров, полученных в Карнеги-холле, Берлинской опере и других не менее известных местах, где выступал наш оркестр и с меня уже вычитали налоги данной страны. Поскольку я боялся не уследить, с какими странами у нас есть соглашении об избежании двойного налогообложения, а с какими нет, я постоянно терзался мыслью, что вдруг придется потом еще отстегивать с тех или иных поступлений.
Офшорная компания казалась мне едва ли не единственным решением многочисленных проблем.
Фирму "Инкогнито" я выбрал по принципу золотой середины. Изучив кипу объявлений, я выяснил, что в "Инкогнито" стоимость услуг колебалась между подозрительно низкой и непомерно высокой. Директор, Алексей, показался мне человеком порядочным и несуетливым.
Во время второго визита, когда я окончательно решил, что могу доверить Алексею мои деньги, я ввел его в курс дел. Выслушав, зачем, собственно, мне нужна офшорная компания, он сказал, что удобнее всего для меня будет купить офшор на островке Мэн. Он расположен между Великобританией и Ирландией. Это одна из самых известных офшорных зон.
Алексей объяснил мне, что я получаю в пользование готовую компанию с номинальным директором, секретарем, телефонным номером и счетом в банке. Далее следовали заверения, что мое имя не фигурирует при регистрации компании даже в торговом реестре Великобритании.
Мне был нужен лишь счет в надежном западном банке. Однако Алексей долго и подробно мне объяснял, как теперь дешево и выгодно я буду покупать новые автомобили, домики в Испании или яхты, оформленные опять же на имя офшорной компании. Правда, с автомобилями, как я позже выяснил, дело обстояло не так просто. Я действительно мог ввезти для себя в Россию беспошлинно одну машину, но только в том случае если бы открыл в России представительство моей офшорной компании. Вот всех других случаях я обязан был платить таможенные сборы по полной программе. Однако покупая фирму на острове Мэн, я и не собирался использовать ее ни для каких операций, кроме получения зарплаты.
Алексей оформил для меня компанию под названием Rote и все необходимые документы. Я принес наличными, как и просили, 3260 долларов в качестве гонорара. На прощание Алексей заверил меня в полной конфиденциальности проделанной операции и добавил, что тайна открытия офшора скрыта от глаз налоговых инспекторов всех стран. У меня не было причин ему не верить. И действительно, более чем полгода все шло идеально. Директор моей офшорной компании открыл по моей просьбе счет в National Westminster Group на фирму Rote. И я получил вожделенную карточку Visa. Правда, она была корпоративной картой Rote, но я знал, что я единственный человек в мире, который может ею расплачиваться.
Мои гонорары стекались на счет в National Westminster Group и все, кажется, были этим довольны... До того дня, пока информация об открытии моей офшорной компании не попала в руки российской налоговой полиции.
Как это могло произойти? Этот вопрос интересовал меня после встречи с инспектором больше всего на свете.
Первым делом я позвонил директору "Инкогнито" Алексею. Не выбирая выражений, я рассказал ему о разговоре с инспекторшей и потребовал объяснений. Для него это новостью не оказалось. Он, в свою очередь, рассказал мне леденящую душу историю о том, как месяц назад в офис его компании ворвалась группа захвата налоговой полиции и конфисковала всю документацию...
Бросив трубку, я попытался подсчитать, сколько же денег я должен буду перечислить в закрома родины. Бросив и это занятие, начал обзванивать знакомых в поисках опытного адвоката...
"Успокойтесь. Дышите глубже". Это были первые слова, сказанные адвокатом Кириллом Александровичем Ожеховским, сосватанным мамой. После этого он объяснил мне, что паниковать не стоит, и вывалил на меня кипу малопонятной юридической терминологии и основы законодательства различных стран. Через полчаса я узнал, что офшорная компания, зарегистрированная в другой стране, не подчиняется российскому законодательству. Но раз уж так случилось, что нашей налоговой инспекции стало известно про мой офшор, мне необходимо в первую очередь объяснить, откуда были перечислены деньги, и получить справки из бухгалтерий театров и концертных залов, которые выплачивали мне гонорары.
"Скорее всего, — объяснял мне Кирилл Александрович, — с вас уже вычли налоги, принятые в тех странах, где вы получали гонорар. Со многими государствами у России подписано соглашение об избежании двойного налогообложения. Это значит, что вы сами выбираете, налоги какой страны платить. Великобритании или России, к примеру. Если английские власти уже все вычли, то в этом случае вы никому ничего не должны".
Адвокат объяснил мне, что для сокрытия гонораров от налогов офшор в моем случае был совершенно не нужен. Конечно, я мог бы и раньше этим поинтересоваться...
Нужно сказать, что для меня вспомнить все полученные гонорары оказалось совсем не просто. Если учитывать, что оркестр Covent Garden гастролирует по всему миру... Однако выступления театра фиксируются администрацией. Там к моей просьбе выслать распечатку моих гонораров и количество выплаченных налогов отнеслись с полным пониманием.
Впервые в жизни я благодарил небеса за скрупулезность английских чиновников, фиксирующих все мои передвижения по миру, а также полученные деньги. Через несколько дней у меня была длиннющая простыня факса, где были указаны абсолютно все суммы, полученные мною за время работы в Covent Garden. Самое главное, в распечатке значилось, что налоги с каждого гонорара вычтены по законам Объединенного королевства. Это значило, что я ничего не должен российской налоговой полиции.
Моей радости не было конца. Сияя как медный таз я в присутствии Кирилла Александровича пришел в кабинет налогового инспектора. Она не разделила нашего восторга. Больше всего ее разозлило, что мой адвокат потребовал объяснить, каким образом к ней попали сведения о том, что я покупал офшор. Но по закону она обязана была это сделать. Как и следовало ожидать, у инспекторши было официальное решение о конфискации у фирмы "Инкогнито" документации.
Но и она решила показать свои познания в законодательстве и потребовала от меня разрешения Центробанка России на вывоз денежных средств с территории страны. Действительно, офшор был открыт за пределами отечества и часть денег за его оформление, естественно, перешла за рубеж. От такого поворота событий я, мягко говоря, растерялся. К счастью, вмешался адвокат. Кирилл Александрович объяснил, что я отдал деньги за оформление офшора компании "Инкогнито", а значит с нее и нужно спрашивать разрешение Центробанка. Инспекторша прикусила губу.
Изучив распечатку гонораров, она задала еще десяток провокационных вопросов, блестяще отпарированных адвокатом. Он прекрасно справился со своими обязанностями.
Сумма, указанная в факсе из Covent Garden, полностью соответствовала той, что лежала на счету офшорной компании. Придраться было не к чему. Подумав, инспектор вынесла приговор:
— Вам повезло, Мельников. Однако ваши финансовые дела выглядят не идеально. Я штрафую вас за несвоевременную подачу налоговой декларации.
Я едва не рассмеялся ей прямо лицо. Жалкая сумма штрафа в несколько десятков тысяч рублей не могла омрачить моего отличного настроения. Как, впрочем, и гонорар адвоката...
Федор МЕЛЬНИКОВ
Комментарий адвоката Коллегии адвокатов Московского юридического центра Александра Глушенкова:
— Первое, что необходимо знать человеку, решившему купить офшорную компанию, это то, что фирмы-посредники, оформляющие офшоры, не могут гарантировать конфиденциальности сделки. Дело в том, что российская компания, занимающаяся оформлением, только посредник между клиентом и своим иностранным партнером.
Имя владельца офшора действительно не фигурирует при регистрации компании за рубежом (где по всем документам проходит номинальный директор — местный житель), однако в России сведения о нем (имя, адрес, паспортные данные) находятся в базе данных компании-посредника, продавшей офшор. И если налоговая полиция сочтет нужным конфисковать эти документы, она может сделать это абсолютно беспрепятственно и в рамках закона. Достаточно принять постановление о проведении проверки за подписью начальника управления налоговой полиции. Фирма, торгующая офшорами, не имеет права не подчиниться. Поэтому слова фирм-посредников о конфиденциальности сделок — не более чем реклама.
Может случиться, что директор посреднической фирмы заявит вам, что они являются представительством иностранной компании или ее филиалом. Однако и это не обеспечивает им защиту от проверок налоговой полиции. Дело в том, что подобная фирма купила франшизу — право работать под маркой западной компании. Но на деле кроме одинакового названия с иностранной фирмой ее ничто не связывает. Компания работает на нашем рынке, а значит и по российским законам.
Конфиденциальность может гарантировать только адвокат. В российском законодательстве существует такое понятие как адвокатская тайна. Это значит, что с адвоката, являющегося членом коллегии адвокатов, не имеют права требовать предоставления никакой информации, касающейся его клиентов. Никто. Даже суд не может потребовать у адвоката дать показания по обстоятельствам судебного дела, связанным с исполнением им служебных обязанностей. Поэтому налоговая полиция никогда не станет конфисковывать документы, хранящиеся у адвоката.
Кроме того, адвокат может найти и другие пути перечисления денег. Опять же с гарантией неразглашения тайны.
Что касается ситуации, когда налоговой полиции стало известно о том, что вы купили офшор, то вам нужно первым делом узнать, существует ли постановление об изъятии документации у фирмы, оформившей вам этот офшор. Кроме того, налоговая полиция должна доказать, что документы попали к ней в руки законным путем, а не от завербованного полицией служащего фирмы, оформляющей офшоры. Если постановления об изъятии документации нет и во всех иных случаях, когда информация получена незаконным путем, она не может являться доказательством вашей вины (то есть сокрытия доходов). Но как правило постановление есть и оформлено по всем правилам.
В этом случае скорее всего нужно будет объяснить происхождение денег на счете. Если это гонорары за выполненную работу, необходимо взять справки из бухгалтерий всех организаций, плативших вам зарплату. Там обязательно должно быть указано, что налоги вычтены. Если вам удастся это сделать, и сумма доходов, происхождение которых вы можете объяснить, соответствует количеству денег на счете офшорной компании, можно считать, что вы блестяще отчитались перед налоговой инспекцией. Как и было сделано автором только что прочитанной нами статьи.
А вот если вы не можете объяснить, откуда на счете появились деньги или хотя бы их часть, придется заплатить налоги с той суммы, происхождение которой вы не можете объяснить (и штрафы, если дело происходит после срока подачи декларации за соответствующий период).
Но вот что важно: все эти санкции наступят только в том случае, если налоговая полиция сможет назвать точную сумму, лежащую на вашем счете, и доказать законность получения этой информации.