Март — последний месяц, в течение которого еще можно без проблем все уладить. Потом будет поздно. Потом вам грозят неприятные разговоры с сотрудниками органов, штрафы или даже тюрьма. Короче говоря, пора заполнять налоговую декларацию.
Впрочем, держать отчет перед государством должны далеко не все. Ответ на вопрос, надо или нет подавать декларацию, зависит от того, какой у вас доход и как вы его получили.
Если весь год вы работали на одном месте, о декларации можно не беспокоиться: независимо от суммы доходов — будь то 100 рублей или $10 млн — все положенные налоги бухгалтерия вашего предприятия автоматически вычитала еще до выдачи вам денег (на всякий случай это стоит уточнить в бухгалтерии).
Величина дохода имеет значение только в том случае, если деньги вы получали из нескольких источников. К примеру, если вам доплачивали в вашей же фирме за совместительство, если вы получили деньги в комиссионном магазине за проданный сервиз или вам платил жилец, снимающий у вас квартиру. Гражданам, у которых много источников дохода, не подавать декларацию можно только в том случае, если в сумме эти доходы за год не превысили 20 тысяч рублей (имеются в виду деньги до выплаты подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд),— 9 февраля 1999 года был опубликован соответствующий закон.
Если годовой доход, полученный в нескольких местах, хотя бы на рубль превысил 20 тысяч, подавать декларацию придется. Кроме того, независимо от полученной суммы держать письменный отчет перед инспектором предстоит и тем, кто получил деньги, с которых в момент выплаты не был удержан налог,— например, гонорары за книгу от зарубежного издателя, деньги за проданное личное имущество (тот же сервиз) или за аренду дачи. Также вне зависимости от величины дохода налоговую декларацию надо подавать частным предпринимателям.
Итак, подавать декларацию надо, если в 1998 году вы имели несколько источников дохода и ваш совокупный годовой доход превысил 20 тысяч рублей; получали доходы от сдачи в аренду или продажи принадлежащего вам имущества; получали доход по договорам гражданско-правового характера и не имеете основного места работы; являетесь частным предпринимателем; занимались нотариальной и другой частной практикой; получали доходы из-за границы; строили жилье. В остальных случаях ее можно не подавать. Однако обратите внимание: освобождение от подачи декларации вовсе не означает освобождение от уплаты налогов. Платить их надо всем, вне зависимости от величины полученного дохода. Если неуплата будет обнаружена, наказания (весьма существенных штрафов, а то и тюрьмы) не избежать.
Что заполнять
Бланки декларации бесплатно выдаются в территориальных налоговых инспекциях. Однако получить их можно, как правило, только в инспекции того района, где вы прописаны (в Москве, например, выдают декларации только по предъявлении паспорта и не более двух штук в руки). Это неудобно. Но можно взять бланк у знакомых или друзей и сделать с него ксерокопию. Надо только знать, какой именно бланк декларации вам необходим.
Дело в том, что сейчас в России действуют две формы декларации — полная (13-страничная) и упрощенная (двухстраничная). Двухстраничный вариант декларации — новинка подоходной кампании-99. Заполнять ее могут только те, кто получил все доходы от работодателей, находящихся на территории России, и сумел подтвердить все суммы справками из бухгалтерий. Без справок упрощенную форму заполнять нельзя (но выдавать справки о доходах — обязанность бухгалтерий).
В любом случае сокращенный вариант декларации нельзя заполнять предпринимателям, гражданам, получившим валютные доходы, материальную выгоду по вкладам или страховым выплатам, а также тем, кто купил (или построил) жилье и в связи с этим претендует на льготы по подоходному налогу. Если вы из их числа, вы должны заполнять полную 13-страничную версию декларации — в розовом цвете, с квадратиками для сканера. Она, кстати, почти не изменилась с прошлого года — к удовольствию тех, кто уже заполнял декларацию год назад.
Как заполнять
У тех же, кто в этом году столкнется с декларацией впервые, могут возникнуть сложности с ее заполнением. Как их преодолеть? Можно доверить заполнение декларации частным налоговым консультантам, обратиться за помощью в территориальную налоговую инспекцию, приобрести специальную компьютерную программу (благо такие уже есть) или все-таки попытаться рассчитать налог самостоятельно.
Частные консультанты обходятся обычно в $100-150. Зато вам останется только подписать декларацию — все остальное сделают за вас специалисты по налогам.
Компьютерные программы, как правило, рассчитаны на подготовленных налогоплательщиков и требуют некоторых налогово-экономических знаний — хотя бы о таких понятиях, как "материальная выгода", "ставка рефинансирования ЦБ" и "иждивенцы" (в налоговом смысле этого слова). Основное достоинство компьютерных программ в том, что они экономят время — расчет ускоряется, а введенные данные автоматически разносятся по нужным графам. Да и стоят такие программы дешевле услуг частных консультантов — от $18 до $50 (подробнее см. справку).
Консультации налоговых инспекторов и вовсе бесплатные. Но, как показывает практика, обращаться к ним можно только в элементарных случаях: заниматься минимизацией ваших налогов и подсказывать, как использовать льготы, они не будут.
Справки по заполнению декларации можно получить по "горячей консультационной линии" Министерства налогов и сборов: (095) 200-50-59, 209-74-28 (с 9.00 до 18.00).
В конце концов декларацию можно заполнить и самому. Это не так сложно, как кажется на первый взгляд, хотя и требует времени и минимальных знаний законодательства о подоходном налоге. Все, что может пригодиться, изложено в двух основных документах — законе "О подоходном налоге с физических лиц" и инструкции Госналогслужбы России #35 к этому закону.
Чтобы рассчитать налог, нужно знать, сколько, откуда и какие доходы вы получили. Теоретически, по закону все мы обязаны вести учет доходов и расходов. Однако это мало кто делает. Не беда: всю эту информацию можно без труда получить из тех же бухгалтерских справок о доходах. Собрав все справки и изучив инструкцию ГНС или хотя бы пояснительную записку к декларации, заполните вы ее без особого труда.
Зачем заполнять
По сути, декларация заполняется ради одной-единственной записи — в графе "Сумма начисленного налога". Эту сумму надо сравнить с суммой уже уплаченного вами налога (по справкам из бухгалтерий). Разница покажет, кто кому должен: государство вам или вы государству. Обычно доплачивать приходится гражданам — государство возвращает деньги редко и лишь тем, кто умело пользуется льготами (подробнее см. стр. ??).
Но если в результате расчетов оказалось, что доплачивать нужно вам, не торопитесь: хотя декларацию надо подать до 1 апреля, деньги на доплату налога можно собирать еще три с половиной месяца — вплоть до 15 июля. Кстати, не стоит лично относить декларацию в налоговую инспекцию — это лишняя трата времени и нервов. Соберите все справки, заполните бланк декларации и отправьте все это в инспекцию по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении. Тогда у вас останутся документы, подтверждающие сдачу декларации, и свой долг перед государством вы можете считать выполненным.
НАТАЛЬЯ ВАРНАВСКАЯ
-------------------------------------------------------
ЕСЛИ ВЕСЬ ГОД ВЫ РАБОТАЛИ НА ОДНОМ МЕСТЕ, ДЕКЛАРАЦИЮ ЗАПОЛНЯТЬ НЕ НУЖНО: НАЛОГИ БУХГАЛТЕРЫ АВТОМАТИЧЕСКИ ВЫЧИТАЛИ ЕЩЕ ДО ВЫДАЧИ ВАМ ДЕНЕГ
ЕСЛИ ВСЕ ДОХОДЫ ВЫ ПОЛУЧИЛИ ОТ РАБОТОДАТЕЛЕЙ, НАХОДЯЩИХСЯ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИИ, И МОЖЕТЕ ПОДТВЕРДИТЬ ЭТО СПРАВКАМИ ИЗ БУХГАЛТЕРИЙ, ВАМ СЛЕДУЕТ ЗАПОЛНЯТЬ ДВУХСТРАНИЧНУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ
-------------------------------------------------------
Сколько мы должны стране за 1998 год
| Совокупный доход, руб. | Сумма налога, руб. |
|---|---|
| до 20000 | 12% |
| от 20001 до 40000 | 2400 + 15% с суммы свыше 20000 руб. |
| от 40001 до 60000 | 5400 + 20% с суммы свыше 40000 руб. |
| от 60001 до 80000 | 9400 + 25% с суммы свыше 60000 руб. |
| от 80001 до 100000 | 14400 + 30% с суммы свыше 80000 руб. |
| более 100001 | 20400 + 35% с суммы свыше 100000 руб. |
Только кликни
Сам себе консультант
Компьютерных программ для расчета подоходного налога и заполнения декларации в России пока немного. Причем все они рассчитаны на людей, хотя бы отчасти знакомых с основными налоговыми понятиями. Считается, что заполнение декларации у нас в России не требует высокой квалификации. Может, и так, но, если вы далеки от техники и экономики, риск запутаться в декларационной программе в первые же пять минут очень велик.
Но и плюсов у компьютерных программ тоже немало. Тем, кто владеет налоговыми азами, программа сэкономит достаточно времени и сил. Особенно такая программа пригодится в этом году: при действующей "накопительной" системе вычетов правильно рассчитать налогооблагаемый доход сможет только фанатик-счетовод. Кроме того, обычно такие программы еще и распечатывают бланки деклараций. Так что вам вовсе не обязательно тратить время на походы в налоговые инспекции.
Чтобы затраченные на программу деньги — от $18 до $120 — не пропали зря, обратите внимание на несколько важных деталей. Во-первых, программа должна быть лицензионной. Тогда на следующий год вы сможете обновить ее версию, что, несомненно, очень важно при том огромном количестве поправок, которые каждый год вносятся в законодательство. Кроме того, в случае затруднений можно консультироваться у разработчиков.
Во-вторых, программа должна заполнять новую форму декларации. Желательно, чтобы она была настроена на ввод в нее исходных данных, а не на внесение уже имеющейся у вас информации в компьютерные листы декларации. Ведь декларация заполняется на основе документов, поэтому легче ввести их, а расчеты пусть выполняет сама программа. Немаловажно наличие понятной и подробной документации. Ну а если программа еще и одобрена Министерством налогов и сборов, и вовсе идеально.
Мы в редакции тестировали одну из самых распространенных программ для домашнего финансового учета, умеющую в том числе и заполнять декларацию,— "1С:Деньги. Версия 2.5". В целом можем сказать, что программа рассчитана на довольно подготовленного пользователя. В комплект входят установочные дискеты, двухчасовой видеодиск с описанием и сопроводительная книга. Программа содержит все необходимые данные, в том числе о льготах, но "подсказками" и советами не балует. Так, ответ на вопрос, где отражать доходы по ценным бумагам, вы должны знать сами. А программа поможет вам только тем, что напомнит список льгот, быстро все сосчитает, исключит технические ошибки и разнесет все данные по нужным графам и листам. Бесспорное преимущество этой программы — ее цена: $18.
Кстати, еще один плюс компьютерных декларационных программ: освоив их, можно при желании подработать налоговым консультантом, заполняя декларации знакомым и не очень людям. Ведь март для налоговых консультантов — такое же урожайное время, как Новый год для тех, кто работает Дедами Морозами.