Любую неприятность можно обратить себе во благо. Так, даже сдавая налоговую декларацию, можно существенно пополнить семейный бюджет. Надо только умело воспользоваться льготами.
Льгот в российских налоговых законах огромное количество — около шести десятков. Однако наиболее интересны из них, конечно, льготы при проведении операций с недвижимостью — потому что, используя их, можно больше всего сэкономить.
Покупая недвижимость
Например, если в прошлом году вы купили дом или квартиру, можно уменьшить свой налогооблагаемый доход на их стоимость — но не более чем на 5 тыс. минимальных зарплат (в прошлом году это было 417,45 тыс. руб.). До августовского кризиса эта льгота позволяла вывести из-под налогообложения стоимость скромной трехкомнатной квартиры в Москве (около $70 тыс.), с сентября — только очень скромной однокомнатной (около $18 тыс.). Но и это по нынешним временам совсем неплохо: человек, получающий около $1,5 тыс. в месяц, может таким образом вернуть подоходный налог за весь прошедший год.
Если ваш заработок в 1998 году был меньше $1,5 тыс., не расстраивайтесь. Льгота не пропадет — ее можно растянуть на три года, то есть — в том же примере с однокомнатной квартирой — не только вернуть налог за 1998 год, но и не платить его в 1999-м и 2000 годах при ежемесячной зарплате, скажем, $500. Еще лучше, если вы, получая небольшую зарплату, оформили недвижимость на нескольких человек. Тогда 5 тыс. минимальных зарплат можно разделить на всех собственников в любой пропорции — как выгоднее с учетом доходов и кредитов.
При пользовании льготой не забывайте, что купленный дом должен находиться на территории России (а не Украины или Кипра), что льготируется не только покупка жилья, но и его строительство, а также погашение банковского кредита, взятого на эти цели. Важно помнить, что льгота предоставляется лишь тем, на кого жилье оформлено. Так, право собственности на квартиру, купленную в браке, имеют и муж, и жена. Но право на налоговую льготу имеет лишь тот, кто указан в договоре покупки недвижимости. И последнее: льгота предоставляется только один раз в жизни. Раньше мы советовали не торопиться с ее использованием — может, позже вы купите что-нибудь посолиднее. Сегодня мы настоятельно рекомендуем прибегнуть к жилищному вычету при первой же возможности. Власти уже второй год рассматривают возможность исключить эту льготу из закона, и ее отмена, учитывая состояние бюджета, весьма вероятна.
Продавая недвижимость
Еще одна льгота по сделкам с недвижимостью: если в прошлом году вы продали дом, дачу или квартиру, вырученная сумма не должна облагаться налогом, если только она не превысила 5 тыс. минимальных зарплат (417,49 тыс. руб.).
Налог на доход от продажи недвижимости может быть огромным — 30-35%. Ведь даже при нынешнем падении цен на недвижимость цена трехкомнатной квартиры (в нашем примере) не опускалась в 1998 году ниже $60 тыс. Цена же льготы сейчас — всего $18 тыс. Значит, с остальных $42 тыс. придется заплатить налог — около $15 тыс. И чем дороже квартира, тем больше налог — льгота ведь для всех постоянна.
Уменьшить этот чудовищный налог можно, если при покупке продаваемой вами ныне квартиры вы указали реальную стоимость сделки в долларах (в свое время мы настоятельно рекомендовали это делать). Тогда налог вам придется платить не с разницы между полученным в прошлом году доходом от продажи квартиры и 5 тыс. ММОТ, а с разницы между ценой, заплаченной при покупке квартиры, и доходом, который вы получили сейчас — при ее продаже. Цены на квартиры раньше были, как правило, выше. Так что никакого налога у вас в результате возникнуть не должно.
Уменьшить налог на доход от продажи жилья можно и в том случае, если у проданной квартиры был не один собственник, а несколько. Тогда величина льготы возрастает пропорционально количеству владельцев имущества — например, два собственника могут вывести из-под налогообложения 834,9 тыс. руб. В нашем примере, чтобы подоходного налога не возникло вообще, трехкомнатной квартирой должны были владеть четыре человека.
Реализуя другое имущество
Налоговые льготы возникают не только при продаже недвижимости. Продажа машины, гаража или даже люстры тоже льготируется, только в меньших размерах. Из налогооблагаемого дохода в этом случае разрешается вычесть весь полученный от продажи доход, но не более 1 тыс. минимальных зарплат (83,49 тыс. руб.). Если вы продали за год несколько машин, учитывается их суммарная стоимость. Так что лучше распродажу семейного имущества поручить разным членам семьи — тогда льгота будет предоставлена каждому.
Отдыхая от работы
Не облагается подоходным налогом и большинство социальных выплат — не только пенсий и пособий. Каждый из нас имеет, например, право бесплатно отдохнуть в санатории или пансионате за счет своей фирмы. И ваша фирма будет только рада этому, поскольку такая форма премирования сотрудников ей не будет стоить ни копейки. Дело в том, что любое предприятие платит в фонд социального страхования довольно существенный налог — 5,4% выплаченной работникам зарплаты. Эти деньги и можно расходовать на оплату путевок, уменьшая отчисления в фонд соцстраха. Правда, отдохнуть на Средиземноморье таким образом вам не удастся — потому что путевку надо брать в пансионат, внесенный в список местного отделения фонда.
Связываясь с банками
По закону в прошлом году льготировались и доходы, полученные по банковским вкладам. Проценты по депозитам могли попасть под налогообложение только в одном случае: если по рублевым вкладам они превышали ставку рефинансирования ЦБ, а по валютным — 15% годовых. Однако и превышение этой суммы облагалось не в по общей ставке, а по льготной — в 15%. Независимо от величины полученных в банке процентов. Поэтому в декларации сумму выплат вы можете указывать по желанию.
Просто вычитая
Еще одну возможность уменьшить подоходный налог дает действовавшая в 1998 году система налоговых вычетов. В прошлом году она была запутана как никогда, и налоговая экономия от ее использования очень невелика. Но у этой системы есть один плюс — воспользоваться ей могут многие.
В прошлом году существовало четыре типа вычетов. Самый существенный предоставлен "чернобыльцам": им разрешено вообще не платить налог с суммы, облагаемой минимальной ставкой подоходного налога,— в 1998 году это 20 тыс. руб. На пять минимумов (417 руб. 45 коп.) ежемесячно могут уменьшать свой доход люди, имеющие выдающиеся заслуги перед страной (например, герои Советского Союза или России), а также инвалиды 1-й и 2-й групп. По три минимальные зарплаты (250 руб. 47 коп.) могут вычитать каждый месяц родственники погибших военнослужащих, "афганцы" и родители инвалидов 1-й группы.
Четвертый вычет не сулит большой выгоды, зато касается практически всех. Вы можете ежемесячно вычитать из облагаемого налогом дохода по две минимальных зарплаты (166 руб. 98 коп.) на себя и на каждого проживающего с вами ребенка и иждивенца, пока ваш совокупный годовой доход не превышает 5 тыс. руб. (чуть менее 417 руб. в месяц). Для сумм свыше 5 тыс., но меньше 20 тыс. руб. "детские" вычеты урезаются вдвое — до 1 ММОТ (83 руб. 49 коп.). А как только доход превысит 20 тыс. руб., права на дальнейшие "детские" вычеты вы лишаетесь.
Кстати, вычет дается на детей независимо от того, родные они или приемные. Главное, чтобы ребенок жил в вашей семье. При этом уменьшается доход одновременно у обоих родителей.
Чтобы воспользоваться этим вычетом, нужно подать в бухгалтерию по месту работы соответствующее заявление и подтверждающие право на вычеты документы (например, копию свидетельства о рождении ребенка). Если на работе вы льготой не пользовались, учтите ее сами при заполнении декларации.
Вот, пожалуй, и все основные льготы по подоходному налогу. Напоследок только два совета. Первый: не забудьте до того, как начать расчет налога, вычесть из своего облагаемого дохода отчисления в Пенсионный фонд (1% зарплаты) — эти суммы подоходным налогом не облагаются. Второй: если вы часто бываете за границей, тщательно подсчитайте, сколько дней вы там провели. Согласно закону, если вы провели в России менее 183 дней в году, вы не являетесь российским налоговым резидентом и налог вам надо уплачивать только с доходов, полученных в России. Все остальные должны отдать российскому государству часть любых своих заработков — в какой бы форме вы их ни получали и откуда бы они к вам ни поступали.
НАТАЛЬЯ ВАРНАВСКАЯ
--------------------------------------------------------
Это должен знать каждый
В 1998 году подоходным налогом не облагались
— доходы от продажи квартир, домов, дач, земельных участков — в пределах 5 тыс. ММОТ (417 450 руб.); от продажи другого имущества — в пределах 1 тыс. ММОТ (83 490 руб.);
— госпособия, в том числе по беременности, родам и безработице; пенсии, стипендии, алименты; плата за донорство;
— матпомощь в связи со стихийными бедствиями и смертью; другая матпомощь — в пределах 12 ММОТ (1001,8 руб.) в год;
— стоимость подарков от компаний — в пределах 12 ММОТ (1001,8 руб.) в год;
— проценты и выигрыши по лотереям и государственным ценным бумагам;
— проценты и выигрыши по банковским вкладам, если они не превышают ставку рефинансирования ЦБ (по рублевым депозитам) или 15% годовых (по валютным вкладам);
— доходы студентов в связи с учебным процессом, их заработки на сельхозработах и во время каникул — в пределах 10 ММОТ (834,9 руб.) за каждый отработанный месяц;
— доходы от продажи выращенного собственными руками скота, кроликов, нутрий, птицы, цветов, растений и т. п.; от продажи ивовой коры, дикорастущих ягод, орехов и т. п.;
— денежное довольствие военнослужащих;
— гранты, полученные гражданами от иностранных научных и благотворительных организаций;
— страховые выплаты по обязательному страхованию, добровольному долгосрочному страхованию жизни, добровольному имущественному страхованию и страхованию ответственности, по возмещению вреда жизни и здоровью; страховые суммы на добровольное противопожарное страхование;
— суммы, выплаченные предприятиями работникам и членам их семей за путевки, в том числе путевки в санатории за счет фонда соцстраха;
— материальная выгода в виде экономии на процентах по займам, если процент по рублевым займам не менее 2/3 ставки рефинансирования, по валютным займам — не менее 10%;
— суммы, потраченные на благотворительность.
Из облагаемого дохода в 1998 году можно исключить
— всем: суммы на строительство или покупку жилья, дачи, а также банковские кредиты и проценты по ним — в пределах 5 тыс. ММОТ (417 450 руб.), льготу можно растянуть на 3 года;
— "чернобыльцам": доход, облагаемый по минимальной ставке в 12% (20 тыс. руб.);
— героям СССР и России; участникам ВОВ; инвалидам с детства, 1-й и 2-й групп: ежемесячно по 5 ММОТ (417,45 руб.);
— "афганцам"; родителям и супругам погибших военнослужащих; родителям инвалида с детства или 1-й группы; инвалидам 3-й группы, имеющим на иждивении престарелых родителей: ежемесячно по 3 ММОТ (250,47 руб.);
— каждому работающему: по 2 ММОТ (166,98 руб.) ежемесячно на себя, ребенка и иждивенца, пока годовой доход не превысит 5 тыс. руб.; по 1 ММОТ (83,49 руб.) ежемесячно на себя, ребенка и иждивенца, если годовой доход составляет 5-20 тыс. руб.