Понять и упростить
«Общероссийский народный фронт» собрал подписи в поддержку налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей, правительство идею завернуло — решение за Кремлем. Страховые взносы то повышают, то понижают. На фоне этих перипетий в стране остаются возможности запустить бизнес за счет государства и сэкономить на налогах сотни тысяч рублей.
Налоговое неравенство
Статистика на первый взгляд шокирующая: после того как с начала этого года ежегодные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей (ИП) выросли вдвое — с 17 тыс. до 36 тыс. руб., в стране ликвидировались 600 тыс. ИП. Но, если разобраться, все не так страшно.
Александр Шмелев работает в статусе ИП, специализирующегося на политическом консультировании и продвижении в социальных сетях. Он объясняет, почему повышение взносов никак его не затронуло: «Страховые взносы вычитаются из налогов. Если раньше я платил, скажем, 17 тыс. руб. взносов и 43 тыс. налогов, то теперь буду платить 36 тыс. взносов и 24 тыс. налогов. Никакой разницы». На тех, кто платит налогов больше, чем 36 тыс. руб. в год (то есть чей доход выше 600 тыс. руб. в год), это повышение действительно никак не отражается. «Но есть множество ИП, которые получают меньше 600 тыс. руб. в год, например те, кто годами не ведет никакой деятельности, или использует ИП для разовых договоров от случая к случаю, или работает в очень мелком бизнесе, приносящем менее 50 тыс. руб. в месяц,— объясняет Шмелев.— Для них это проблема: 36 тыс. надо заплатить в любом случае. Большинство таких ИП теперь предпочло закрыться. Например, раньше у моего брата были какие-то заказы, которые было проще провести через ИП, но они, конечно, не давали 600 тыс. руб. в год, поэтому он решил ликвидировать ИП».
Руководитель департамента таможенно-тарифной политики Минфина РФ Илья Трунин согласен с тем, что повышение взносов вымыло с рынка в основном ИП с малыми доходами, а заодно и тех, кто был зарегистрирован в качестве ИП, но фактически предпринимательской деятельностью не занимался. «Целый класс ИП — это те, кто занимается сетевым маркетингом, например продают косметику,— замечает чиновник.— У большинства этих людей есть основная работа, а на доходы от продаж они платят, зарегистрировавшись ИП, по ставке 6% — так им рекомендуют сами компании. Поскольку эта деятельность скорее подработка, повышение взносов могло сыграть свою роль».
Еще один фактор, повлиявший на сокращение ИП, но не связанный напрямую со взносами: с 1 января этого года ИП не могут продавать пиво в ларьках, ларечный бизнес почти убит, а большинство ларьков именно в форме ИП и существовали.
Некоторые малые предприниматели вместо ИП выбирают другие формы регистрации. Краснодарский журналист Антон Грачев в свободное от основного занятия время подрабатывает, оказывая рекламные услуги. Поначалу он хотел зарегистрироваться как ИП: «С наличкой за 6% удобнее работать, чем с массой мелких договоров и счетов. Но друзья меня отговорили именно потому, что произошло повышение страховых взносов. В итоге решил работать через ООО с «упрощенкой», давать деньги бухгалтеру из-за увеличивающихся объемов работы, хранить в архивах акты, счета-фактуры. Но это все равно получается дешевле, чем вести ИП. Я трачу на обслуживание юрлица 6-8 тыс. руб. в месяц — сюда входят услуги банка, аренда юридического адреса, бухгалтер и юрист на аутсорсинге».
Но и те, которые начинают с ИП, в случае успеха зачастую перерегистрируются. Наталья Ревякина год назад создала как ИП онлайн-проект «Две ладошки» (рассылка детских товаров по подписке). Сначала вкладывала собственные средства в развитие бизнеса. С увеличением объема продаж возросли налоги, возникла необходимость взять пару сотрудников для реализации товара и ведения документации. Предпринимательница решила изменить форму регистрации бизнеса. «ООО намного проще в финансовом плане: несколько человек, суммируя свой капитал, могут добиться лучших результатов в продвижении нового бизнеса»,— поясняет Наталья Ревякина.
Перенос каникул
Сначала средства массовой информации распространили новость о том, что Игорь Шувалов отказался от идеи налоговых каникул, потом «Объединенный народный фронт» (ОНФ) объявил, что совместно с бизнес-объединениями собрал 100 тыс. подписей в поддержку каникул. Текст законопроекта пока сырой, по словам представителей объединения предпринимателей «Опора России», известно лишь, что речь идет об освобождении новых ИП от уплаты налогов в течение двух лет. Вице-президент «Опоры России», омбудсмен по защите прав предпринимателей на финансовых рынках Михаил Мамута рассчитывает, что о каникулах отрицательное решение еще не принято. «Налоговые каникулы — инструмент, с помощью которого можно повысить бизнес-активность, обеспечить дополнительную занятость, выручку и последующий рост вклада малого бизнеса в ВВП и формирование бюджета. Какая-то часть новых предпринимателей за два года успеет дорасти до масштаба малого предприятия,— объясняет господин Мамута.— Важно разработать совместно с Минфином, Минэкономики, Федеральной налоговой службой и предпринимательским сообществом механизм контроля, который сведет к минимуму риск нецелевого использования этой льготы».
У Владислава Корочкина, вице-президента «Опоры России», свой аргумент в пользу налоговых каникул: администрирование сбора налогов с мелких индивидуальных предпринимателей зачастую не окупается средствами, поступающими в бюджет.
Тем не менее Илья Трунин из Минфина относится к идее каникул настороженно. «Мне кажется, вопросы налогообложения не должны являться предметом референдумов (особенно в части техники налогообложения), поэтому поддержка инициативы со стороны 100 тыс. человек имеет скорее политическое, а не содержательное значение»,— говорит он. По его мнению, каникулы в виде освобождения ИП от всех налогов — непроработанное предложение: налогов, плательщиками которых являются ИП, довольно много, и не факт, что есть основания для освобождения от некоторых из них (например, акцизы, НДПИ, таможенные платежи). «Основная причина, по которой возникла эта инициатива,— это повышение страховых взносов. Поэтому непонятно, зачем локальную проблему страховых взносов решать путем освобождения от всех налогов. Если и есть причины, то они носят опять же политический, а не экономический характер»,— размышляет чиновник. К тому же решение о снижении взносов для ИП с 1 января 2014 года уже принято.
Илья Трунин замечает и другие недостатки идеи налоговых каникул: предложения ОНФ предусматривают безусловное освобождение от всех налогов вне зависимости от масштабов бизнеса и получаемого дохода. Это не очень справедливо, вдобавок при этом возникает колоссальный дисбаланс с точки зрения создания возможностей для уклонения от налогов, а вот выгоды тут не вполне очевидны. Еще одну несправедливость предлагаемого решения можно усмотреть в том, что все действующие ИП, в каком бы финансовом положении они ни находились, таких льгот не получают.
По данным на 1 июня 2013 года, в России было зарегистрировано 3,5 млн индивидуальных предпринимателей. Кто такие ИП в России? «В основном это люди, работающие в сфере торговли и предоставляющие разного рода услуги»,— говорит Владислав Корочкин. В интернете самые популярные виды услуг, которые предлагают ИП,— реклама, консультирование, преподавание, отмечает Кирилл Аношин, руководитель проекта freelance.ru. «Число программистов среди ИП стремится к нулю: они считают себя отдельной кастой»,— улыбается Аношин. По его словам, заказчикам на его портале в целом все равно, есть или нет у исполнителя статус ИП, а зачастую исполнители вообще не являются гражданами России.
Льготные режимы
В феврале 2013 года москвичка Дарья Сонькина взялась печь пирожки на заказ. Зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Поначалу у нее была от силы пара заказов в неделю, но вскоре их стало больше. Сегодня в команде Сонькиной три человека. Проект «Дашины пирожки» теперь сотрудничает с магазином фермерских продуктов LavkaLavka. Хобби стало основным заработком Дарьи Сонькиной. Она платит поквартально налоги по упрощенной системе налогообложения (УСН), сумма которых составляет 15% от разницы доходов и расходов. Предпринимательница собрала 200 тыс. руб. на аренду цеха с помощью краудфандинга. Дарье, можно сказать, повезло: благодаря публикации в СМИ на помощь пришли разные люди, отпала необходимость влезать в кредит, который сказался бы на стоимости продукции.
В общем-то, напоминает Илья Трунин из Минфина, для малого бизнеса в нашей стране предусмотрено множество различных льготных налоговых режимов — от упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до патентной системы. ИП вправе выбрать оптимальный режим, который может предусматривать либо уплату налога в фиксированном размере (патент и ЕНВД, если неохота возиться с отчетностью), либо льготную ставку в зависимости от выручки или чистого дохода (УСН, если охота уплачивать налог в зависимости от выручки). Причем при применении этих специальных режимов он не платит НДС, НДФЛ (в части предпринимательской деятельности) и налог на имущество. «Освобождение от остальных налогов (кроме страховых взносов) для ИП, на мой взгляд, не очень актуально. Если проблема в страховых взносах, на ее решении и стоит сосредоточиться»,— заключает господин Трунин.
Патентная система налогообложения заработала с 1 января этого года, и некоторые ИП уже успели оценить ее плюсы. Алексей Хазов — индивидуальный предприниматель, владелец небольшого бизнеса по производству систем автополива и озеленению приусадебных участков: «На полив я приобрел патент, который формально называется «на выполнение монтажных, электромонтажных, сварочных и санитарно-технических работ». Стоил он мне за семь месяцев (можно приобретать на любой срок) около 15 тыс. руб., я его получил в ФНС по месту регистрации. Работает он аналогично ЕНВД: сумма рассчитывается налоговой, ты ее оплачиваешь в течение какого-то срока, и все, не надо вести внешнюю бухгалтерию, показывать доходы и расходы, свободно можно использовать чекопечатающую машину без фискальных чеков. С помощью патента я уже сэкономил 230–240 тыс. руб. налогов и 70–80 тыс. на услугах бухгалтеров».
Возросшие страховые взносы Алексея Хазова не пугают. «36 тыс. руб. в год — это, наверное, большая сумма для тех, у кого нет оборотов»,— размышляет предприниматель. За другими мелкими предпринимателями Алексей Хазов замечает зачастую жадность и непонимание принципов работы налоговой системы: «Куча знакомых держат ООО на общей системе, боятся даже на УСН переходить, оплачивая какие-то безумные суммы в качестве налогов».
Бизнес с поддержкой
Виктор Кретинин в 2011 году создал в Пензе компанию по производству изделий из искусственного камня «Декорлит-Пенза». Сначала он выиграл в региональном министерстве образования грант для молодых предпринимателей на 200 тыс. руб., затем грант министерства инвестиционного развития на 300 тыс. руб. Затем, тоже по программе господдержки, был получен кредит. Удалось также получить помещение в здании пензенского бизнес-инкубатора, который расположен на одной из центральных улиц города. «По рыночным ценам аренда стоит 30–35 тыс. руб. в месяц, мы платим порядка 4,5 тыс. руб. в месяц за оборудованные шесть рабочих мест, связь, интернет и помощь в ведении бухгалтерии,— рассказывает Виктор Кретинин.— В бизнес-инкубатор нас пустили на три года. В Пензе полдесятка таких инкубаторов, в каждом — по 20–30 компаний».
В общем, нельзя говорить о том, что государство совсем уж «кошмарит» малый бизнес и вовсе не поддерживает. Другое дело, что часто вместо удочек оно зачем-то раздает рыбу.
«Государство пытается активно практиковать прямую поддержку предпринимателей,— констатирует сооснователь и гендиректор Eruditor Group Егор Руди (компания была зарегистрирована более трех лет назад и уже привлекла $16,6 млн инвестиций).— Я сам являюсь получателем такого рода поддержки: был резидентом технопарка «Строгино», и когда я регистрировал фирму, то был в ней один, а когда мы покидали технопарк, нас было уже сто человек. Сейчас в штате компании 450 человек, и мы располагаем базой из 150 тыс. частных специалистов в различных сферах услуг: медицина, образование, строительство и т.д.». И хотя все так хорошо развивалось, Руди считает, что адресная поддержка — это неправильно: государство не умеет находить правильных адресатов для помощи. «Налоговые каникулы для бизнеса были бы мерой куда более эффективной, чем любые формы адресной поддержки,— размышляет господин Руди.— Если ввести налоговые каникулы, 90% самых мелких предпринимателей выйдут из тени. Время, когда бизнес только начинается и предпринимателю зачастую на еду не хватает, самое тяжелое. Когда предприниматель уже заработал столько, чтобы хотя бы себе самому платить зарплату, все становится гораздо проще, тогда можно с него брать налоги». Конечно, признает Егор Руди, без жульничества не обойдется: люди будут пытаться регистрировать фирмы как будто с нуля, а на самом деле продолжать тот же бизнес. «Можно за час составить формулу, как минимизировать эту опасность,— говорит предприниматель.— Думаю, в правительстве многие тоже могут. Нужно просто обозначить низкий показатель годового оборота предприятий, хоть 5 млн руб., ограничить виды деятельности».
Егор Руди вспоминает про «упрощенку»: с ней тоже жульничают, но это не страшно для экономики. Предприниматель может платить налоги по «упрощенке», если годовой оборот не превышает 60 млн руб. Некоторые бизнесмены регистрируют две, три компании под «упрощенку», но если бизнес вырастает еще больше, то затраты на ведение компаний перекрывают экономию на налогах.