Государственные системы налогообложения в современном мире вынуждены бороться одновременно с национальными теневыми экономиками и глобальным налогоизбеганием.
Редкий бизнесмен в Зимбабве дочитает до середины список налогов и сборов страны
Фото: Tsvangirayi Mukwazhi, AP
К основным факторам существования теневой экономики, то есть предпринимательской активности в разрешенных законом областях, но без уплаты установленных фискальных сборов и соблюдения административных процедур и норм, обычно относят размер общего налогового бремени (прямые и косвенные налоги), объем социальных отчислений с зарплат, качество регулятивной базы и состояние официальной экономики. В среднем в мире теневой сектор оценивается в 20% ВВП, и этот показатель с 1999 года растет. Как и следовало ожидать, в развитых демократических странах объем теневой экономики обычно меньше, чем в авторитарных развивающихся, но эта закономерность нелинейна. Например, Италия обладает такой же по размеру неформальной экономикой, как и Йемен (по 26,8% ВВП), а Бельгия (21,3% ВВП) уступает по этому показателю Иордании (17,2% ВВП), Монголии (16,4% ВВП) и Вьетнаму (14,4% ВВП). Более четкая зависимость прослеживается в региональном разрезе. В Европе, Северной Америке и Азиатско-Тихоокеанском регионе доля теневой экономики меньше, в Африке, Южной Америке и Центральной Азии — больше. Собственно, размер прямого ущерба для государственных финансов (сумма неуплаченных налогов) от неформального сектора примерно на порядок ниже его объема.
По разным оценкам, в офшорных финансовых центрах спрятано от $8 трлн до $21 трлн активов, зарегистрировано свыше 2 млн коммерческих компаний и более 90% от 7 тыс. существующих в мире хедж-фондов. В январе 2008 года кандидат в президенты США Барак Обама заявил: "На Каймановых островах есть здание, в котором располагается 12 тыс. американских корпораций. Это или самое просторное здание в мире, или самое большое мошенничество в мире. И мы выясним, что это такое". Судя по тому, что Каймановы острова остаются крупнейшим финансовым офшором с объемом банковских активов $1,5 трлн (приходится на 56 тыс. постоянных жителей), достоверно выяснить это до настоящего времени не удалось. Примечательно, что шесть из десяти офшорных юрисдикций рейтинга относятся к владениям Великобритании.
Страны с самым большим теневым (не облагаемым налогами) сектором экономики
|
Источник: Friedrich Schneider, Andreas Buehn, Claudio E. Montenegro. New Estimates for the Shadow Economies all over the World, International Economic Journal, 2010.
Страны с самым большим объемом уклонения от налогов
|
Данные только по странам-участницам ОЭСР.
Источник: Andreas Buehn, Friedrich Schneider. Size and Development of Tax Evasion in 38 OECD Countries: What do we (not) know? CESifo Working Paper N4004, November 2012.
Самые большие налоговые гавани мира
|
*Заморские территории Великобритании в Карибском море: Ангилья, Антигуа и Барбуда, Британские Виргинские острова, Монтсеррат и Сент-Киттс и Невис.
Источник: Bank for International Settlements Quarterly Review, March 2014