Что такое налоговый вычет и как его получить
Возможность получить возврат своих денег у государства распространяется на самые разные сферы — от покупки квартиры до учебы в автошколе. Важно правильно воспользоваться своим правом.
Фото: Коммерсантъ / Сергей Куликов / купить фото
Фото: Коммерсантъ / Сергей Куликов
По сути, вычет — это уменьшение суммы дохода, с которой вы платите налог. А поскольку налоговая этот вычет делает задним числом, по итогам года, то она возвращает вам переплату (частично, к этому мы еще вернемся).
Пример: предположим, вы заработали за год 1 млн руб. и 13% уплатили в виде подоходного налога. В тот же год вы потратили 100 тыс. на обучение ребенка в университете. Эти 100 тыс. вычитаются из дохода, и получается, что налог вы должны были уплатить не 130 тыс., а 13% от 900 тыс. = 117 тыс. Переплата составила 13 тыс. руб.— вот их вам и вернут.
Дальше начинаются тонкости, но главное, что нужно знать: вы можете получить не больше 13% от того, что потратили, и только если расходы не превышают установленный государством предел. Ну и главное, если есть что возвращать, то есть сумма, на которую вы претендуете, была в бюджет уплачена.
Все налоговые вычеты делятся на несколько категорий. Самые, пожалуй, востребованные — имущественный, социальный и стандартный.
Покупка или строительство жилья. Ипотека
К имущественному вычету относятся покупка жилья — квартиры или дома-- и земли под дом.
Максимальная сумма возврата составляет здесь 260 тыс.— неважно, потратили вы 2 млн или за 10 млн. Верхний предел — 2 млн, с меньшей суммы и вычет будет меньше.
В этой категории можно получить еще и вычет за проценты по целевому займу или ипотеке: те же 13%, но предел побольше — 3 млн, и максимальная сумма, соответственно, 390 тыс.
Те же цифры применяются при строительстве дома. Но тут крайне важно оформить его как жилое помещение и собирать правильные чеки, иначе расходы будет трудно обосновать.
Под вычет попадает не только сама покупка или строительство, но и отделка квартиры, прокладка коммуникаций и разработка проекта.
Это единственный вычет, который можно переносить на следующие годы, а значит, получать его можно и при не самом большом доходе.
Исключение: если квартиру купили на материнский капитал, вычет не полагается.
Продажа жилья или автомобиля
А еще вычет полагается при продаже квартиры, которая у вас в собственности меньше трех лет. Налог 13% платить все равно придется, но из полученной суммы можно вычесть 1 млн и сэкономить 130 тыс.
Это правило действует и для продажи любого другого имущества, если вы его задекларировали. Для автомобилей, гаражей и прочего вычет составит максимум 250 тыс., а экономия — 32,5 тыс.
Если жилье обошлось вам в 2 млн, а продали вы его за 3 млн, доход составит 1 млн, и платить налог вообще не придется
Важный момент: доход — это не сумма, которую вы получили от покупателя, а разница между тем, что вы заплатили за квартиру, и тем, за сколько вы ее продали. Если жилье обошлось вам в 2 млн, а продали вы его за 3 млн, доход составит 1 млн, и платить налог вообще не придется.
В социальные вычеты входят вычеты по расходам на лечение, учебу, пенсионное страхование, страхование жизни и здоровья, а также благотворительность.
Лечение
В этой категории сумма возврата значительно меньше — 13% от верхнего порога в 120 тыс.
То есть, если за прошлый год вы потратили 120 тыс., например, на стоматолога, налоговая вернет вам 15,6 тыс. При расходах в 300 тыс. возврат все равно 15,6 тыс.
Сюда же включаются затраты на ДМС, если за него платите вы сами, а не работодатель. Чеки на лекарства, выписанные врачом, тоже можно подшивать к "делу".
При этом важно, не кто лечился, а кто платил — лечение близких родственников, включая супругов, тоже считается.
Исключение: так называемое "дорогостоящее лечение", включенное в специальный перечень; там ограничений по расходам нет, но вернут, напомним, не больше уплаченного вами налога.
Вуз, языковая школа, детский сад
Вычет по расходам на обучение бывает двух видов: за траты на собственное обучение, с тем же порогом в 120 тыс., и за обучение ребенка или братьев-сестер до 24 лет — тут максимальная сумма расходов 50 тыс. и возврат, соответственно, меньше.
Форма обучения не учитывается. Более того, в это понятие включен не только вуз, но и детский сад, общеобразовательная школа (включая частные), любые курсы — от вождения до иностранных языков, а также школы искусств. И все это может быть как российским, так и зарубежным — главное, с лицензией.
Из-за порога на расходы, если учеба длится несколько лет, выгоднее оплачивать ее каждый год и ежегодно же просить налоговый вычет.
Пенсия и страхование жизни
Этот вычет можно получить по взносам в НПФ, если вы перевели туда накопительную часть пенсии. Правда, поскольку в последние три года перевод взносов туда заморожен, это пока не получится.
Более реалистично вернуть часть налога на расходы по дополнительному добровольному пенсионному страхованию, а также — по пятилетнему договору страхования жизни.
Опять же вычет получает не застрахованный, а тот, кто платит взносы, то есть договор может быть в пользу супруга, родителей или детей.
Данный вычет вправе применить налогоплательщик, который за свой счет уплатил дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии.
Максимальный вычет — 120 тыс., то есть вернуть можно до 15,6 тыс. в год.
Благотворительность
Еще один, новый для России, вычет — по расходам на благотворительность. Тут есть два нюанса: учитываются не все благотворительные организации, а только определенные Налоговым кодексом. И порог определяется годовым доходом: не больше 25%. Если доход опять же 1 млн, то верхняя планка будет 250 тыс., а максимальный возврат — 32,5 тыс. Но для этого и ваша денежная помощь должна быть не меньше 250 тыс.
Стандартный вычет дают некоторым льготникам (например, чернобыльцам, родителям и супругам погибших военнослужащих) и всем родителям до совершеннолетия их детей.
Вычет за ребенка
Этот вычет рассчитывается следующим образом: каждый месяц из дохода вычитается от 1,4 тыс. руб. (на первого и второго ребенка) до 3 тыс. руб. (на третьего ребенка и всех последующих). Однако это работает только до того момента, пока доход родителя с начала года не превысит 350 тыс. руб.
Экономия не очень большая: для семьи с тремя детьми вычет составит 5,8 тыс. в месяц, то есть на руки плюс 754 руб., или максимум 9 тыс. в год. Правда, вычет положен обоим родителям, а для единственного родителя он может быть удвоен.
Обычно за этим вычетом обращаются к работодателю с начала года, но можно получить его и задним числом через ФНС.
Инвестиции
Сэкономить на налогах могут и частные инвесторы. Тут тоже две возможности.
Во-первых, можно избежать уплаты налога на доход с инвестиционного счета у брокера — это правило действует для любой суммы взноса, но деньги нельзя выводить в течение трех лет. Другой вариант — инвестировать только 400 тыс. и уже в следующем году вернуть 13% от этой суммы.
Сколько всего можно получить
Требовать налоговый вычет за конкретный год можно одновременно по всем категориям, например получать сразу за детей, лечение, проценты по ипотеке и за инвестиции.
При этом по социальному вычету большая часть трат суммируется: если вы потратили по 100 тыс. на лечение, обучение и страхование, вычет все равно будет 120 тыс., а не 300 тыс., а возврат — 15,6 тыс. Поэтому имеет смысл выбирать, на что расходы были больше.
Как получить
Процедура получения налогового вычета кажется сложной только в первый раз. Когда уясните процедуры, станет легче.
Во-первых, надо получить на работе справку НДФЛ-2 за тот год, когда были расходы.
Во-вторых, собрать подтверждающие документы — договоры, лицензии и чеки. И определиться, на какой счет вы хотите получить деньги — реквизиты надо будет вписать в заявление.
Затем заполнить декларацию НДФЛ-3, для этого на сайте ФНС есть специальная программа, которая обновляется каждый год. В ней важно точно указать сумму расходов, которую вы можете подтвердить.
Все это можно затем подать в налоговую инспекцию по месту регистрации через сайт, но личное присутствие все равно понадобится, так что проще просто привезти туда документы. Там же вам дадут заполнить заявление (требуйте два экземпляра, один останется вам) и отправят документы на трехмесячную проверку. Следить за результатом можно в личном кабинете на сайте ФНС — там появится информация о переплате налога. После этого уже можно ждать поступления денег на счет — не больше месяца.
Другой вариант — получить вычет у работодателя. Тогда можно принести документы в том же году, когда деньги были потрачены, и просто меньше платить в бюджет.
И последнее: обращаться за вычетом можно в течение трех лет после налогового периода. То есть в этом году можно вернуть деньги за 2014, 2015 и 2016 годы.