Развитые страны снижают ставки корпоративных налогов, а в отдельных случаях — и налоги на доходы физлиц и соцвзносы, пытаясь таким образом ускорить рост экономик, говорится в новом докладе Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по налоговым реформам. При этом власти стараются компенсировать выпадающие доходы за счет роста налоговой нагрузки на «неправильное» потребление и сужения предоставления отдельных видов вычетов — в частности, на уплату процентов, указывают в организации.
Фото: Kacper Pempel / Reuters
В 2016 году налоговые реформы в странах ОЭСР в основном были ориентированы на повышение инвестиционной привлекательности стран на фоне сохранения низких темпов экономического роста, говорится в докладе организации. В среднем в развитых странах прогнозируется снижение сборов налога на прибыль и НДФЛ при росте налогов на потребление.
Нагрузка на трудовые доходы постепенно снижается с 2013 года, указывают авторы доклада. Так, снижение ставок налога на доходы физлиц касалось в первую очередь низких и средних доходов (в среднем на эту категорию приходится 24% налоговых сборов, тогда как на соцвзносы, уплачиваемые работодателями,— еще 26%). Реформы в этой области проводились в Австрии, Бельгии и Нидерландах (выше всего доля НДФЛ и соцвзносов в Австрии, Германии, США и Швеции — более 60% сборов). В среднем в ОЭСР человек, получающий среднюю по стране зарплату и не имеющий семьи, заплатит в виде налогов 36% своего дохода. Однако база для соцвзносов сокращается по мере увеличения численности самозанятых и частично занятых работников. Это ставит под угрозу финансирование социальных обязательств, отмечают в ОЭСР, предлагая тратить на это поступления от других налогов. Несколько стран, включая Люксембург, также повышали и налоги на дивиденды и процентные доходы, тогда как Ирландия снижала такую нагрузку, а самая масштабная реформа была проведена в Нидерландах (введена норма номинального возврата на активы)
На корпоративные налоги в среднем приходится всего 8,8% сборов (максимум — 23,7% — в Чили), причем в долях ВВП показатель так и не восстановился до докризисного уровня. Всего восемь стран, включая Японию, Испанию, Норвегию и Израиль, снижали ставки налога на прибыль (в среднем на 2,7%), и только Чили и Словения повышали. Тенденция к снижению базовых ставок продолжается уже более 15 лет — в 2000 году они в среднем составляли 32,2%, в 2016-м — 24,7%. Прочие изменения в основном касались льгот для малого и среднего бизнеса и инновационных компаний. В то же время страны расширяют налоговую базу за счет сужения возможностей для применения вычетов, в частности, связанных с расходами на уплату процентов.
Лидером же по объему сборов остаются налоги на потребление, в частности — НДС (6,8% ВВП или 20,1% сборов). В сравнении с 2010 годом сборы выросли в 26 из 34 стран ОЭСР, применяющих НДС, а средняя ставка увеличилась на 1,5% до 19,2%. Однако после 2015 года фокус сместился на повышение собираемости налога, так как увеличение ставок дает преимущество домохозяйствам с более высокими доходами, отмечается в докладе. Все чаще страны прибегают и к повышению акцизов на товары, несущие вред здоровью, в частности на табак. Но и здесь сохраняются существенные различия — так, повышение акцизов на автомобильный бензин не распространяется на другие виды транспорта, указывают в ОЭСР.