Пришло время сообщить читателям о наших дальнейших планах по части освещения правил открытия и ведения счетов в иностранных банках. Итак, раз уж мы начали писать о европейских офшорных зонах и объехали Мальту, остров Мэн и Нормандские острова, то было бы нелогично пройти мимо Гибралтара (6 января). Затем мы намерены вернуться на континент и посетить Венгрию (13 января), Францию (20 января) и Бельгию (27 января). Февраль мы откроем обзором одной из скандинавских стран — Швеции (3 февраля). После этого произойдет историческое событие — наш корреспондент покинет пределы Европы и направится в западное полушарие — США (10 февраля), Каймановы острова (17 февраля) и Британские Виргинские острова (24 февраля). Ну, а там видно будет.
А пока путь наш лежит на Нормандские острова известные более как Channel Islands, ставшие в последние годы весьма популярной офшорной зоной. Способы превращения маленьких островов в большие финансовые центры прежние — низкие налоги, льготы для иностранных вкладчиков, отсутствие валютного контроля и политическая стабильность близкая к абсолютной.
Острова Джерси и Гернси и еще несколько островов помельче не входят в состав Соединенного Королевства, а являются владениями Короны (Dependencies of the Crown). Это означает, что острова пользуются широкой внутренней автономией, а в некоторых отношениях совершенно независимы, в частности, в области налогов. Острова формально не являются членом Европейского Сообщества, их особый статус предусмотрен статьей 227 Римского договора. Так на них распространяются положения единой таможенной и сельскохозяйственной политики ЕС, но зато на островах нет налога на добавленную стоимость (Value Added Tax). Кроме того, нет налогов на имущество и наследство. Единый подоходный налог для физических лиц и юридических лиц составляет 20 процентов. Есть сведения, что в последние время на острова перемещаются капиталы из другого крупного финансового центра — Люксембурга. По неофициальным данным, ЕС оказывает на Люксембург давление с тем, чтобы тот изменил некоторые банковские правила для облегчения борьбы с отмыванием денег.
Острова представляют собой типичную офшорную зону. Корпоративное и налоговое законодательство весьма благосклонно к нерезидентам. От уплаты налога освобождаются компании, зарегистрированные на острове, но ведущие предпринимательскую деятельность за его пределами. Вместо налогов офшорные компании уплачивают ежегодный взнос в размере 500 фунтов стерлингов, независимо от размера полученного дохода.
Мягкий налоговый климат островов дает фирмам и частным лицам возможность разработать налоговую стратегию, позволяющую оставить нетронутыми весьма значительные доходы. При этом, как подчеркнул представитель Guernsey Financial Services Commission, "уклонение от налогов" (tax evasion) не следует путать с "избежанием налогов" (tax avoidance), которое может быть частью легальной политики компании.
Офшорные компании регистрируются на островах Королевским судом по предъявлении учредительного договора и Устава компании. Регистрация занимает обычно 7 рабочих дней. Акционеров на Гернси тоже почему-то должно быть не меньше семи, на Джерси достаточно трех. В отличие от острова Мэн на Джерси и Гернси нельзя купить "компанию с полки" ("shelf company", ранее зарегистрированную и готовую к работе фирму). При регистрации вносится пошлина — 0,5 процента от уставного капитала. Компании необходимо иметь офис на островах. Получить лицензию, дающую сотрудникам офшорной компании право жить и работать на островах, трудно из-за недостатка места. Но если компания приобретет дом стоимостью свыше 150 тысяч фунтов стерлингов, "housing authority" — специальный орган, занимающийся видами на жительство, смягчится.
Хотя по закону (на Гернси) требуется в течение трех месяцев представить в соответствующие островные инстанции сведения о директорах компании, имена действительных владельцев фирмы (beneficiary owners) могут оставаться неизвестными широкой публике благодаря услугам номинальных директоров, в качестве которых нередко выступают местные юридические фирмы. На Джерси имена учредителей не заносятся в Регистр, а имена beneficiary owners, по утверждению экспертов, не всплывают ни при каком расследовании.
Движение капиталов через Channel Islands обслуживает множество банков. Правила открытия и ведения счетов в банках очень напоминают английские. При открытии счета от частных лиц требуется паспорт, от фирм — документ о регистрации, иногда устав. Заполняется заявление-анкета (Application) и карточка с образцами подписей. Так же, как и в Англии, крупные банки требуют от клиентов рекомендаций (references) от известного им банка или адвокатской конторы. Кроме того, фирмы обязаны представить в банк выписку из решения совета директоров об открытии счета именно в этом конкретном банке и назначении лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
Банки не делают никаких различий между резидентами и нерезидентами, кроме одного: нерезиденты получают проценты по вкладам полностью, резиденты — за вычетом налога (20%). Проценты выплачиваются, как правило, ежеквартально.
Размер минимального остатка по текущему счету и минимального депозита законом не установлен. Но, как правило, при открытии сберегательного счета банки требуют внести от 2000 до 10000 фунтов стерлингов или свыше $5000.
Как правило, клиент может распоряжаться средствами на счете лично, с помощью письменных инструкций, высылаемых по почте, лишь в отдельных случаях — по факсу и телексу. Допускается управление счетом третьим лицом по доверенности.
Для получения кредитной карточки клиенту необходимо иметь постоянный доход в 12000 фунтов стерлингов в год или равную сумму на счете или какую-никакую недвижимость. Дебетовую карточку или чековую книжку владелец текущего счета может при желании получить в течение двух-трех недель с момента открытия счета.
Информация о счете или клиенте может быть раскрыта банком только по решению Королевского суда. Однако, к примеру, по законам Гернси от 1988 г.(Drug Trafficking Offences — торговля наркотиками) и 1990 г. (Fraud Investigation — расследование дел о мошенничестве) банки сами должны сообщать Guernsey Financial Services Commission обо всех вызывающих у них "подозрения" поступлениях на счета независимо от суммы.
В Москве информацией об открытии счетов и регистрации компаний на Channel Islands располагают Bolear Ltd. (т.(095) 399-01-54), а также Lamport Co. Ltd. (т.(095) 246-24-49) и Falcon Service Ltd. (т.(095) 952-46-51).