Налоговое бремя роскоши
Как облагается роскошь в России и других странах — в инфографике “Ъ”
В начале недели Минфин в очередной раз опроверг новость о планах по увеличению налогов на дорогие машины, яхты и квартиры. “Ъ” решил сравнить, где сейчас больше приходится платить за такую собственность — в России или за рубежом.
Фото: Edgar Su / Reuters
ЦАО дороже Майами-Бич
Квартиры в России облагаются в зависимости от метража и кадастровой стоимости. В Москве самая высокая ставка налога — 0,3% — применяется к жилью стоимостью от 50 млн до 300 млн руб. При этом по любым объектам недвижимости кадастровой стоимостью более 300 млн руб. (как жилым, так и не жилым) действует повышенная ставка 2%.
К примеру, кадастровая стоимость девятикомнатной квартиры в Пресненском районе (ЦАО) в роскошном ЖК «Гранатный палас» площадью 758 кв. м составляет 353 451 684,46 руб. ($5 381 407,93 / €4 739 857,78 / £4 191 159,38). При условии 12 месяцев единоличного владения и без льгот сумма налога по повышенной ставке в 2% должна составить 6 882 688 руб. в год.
В США ставки налогов определяются на местном уровне и разнятся в зависимости не только от штатов, но и от округов внутри штата. В Майами ставка налога на недвижимость определяется на основе не рыночной, а оценочной стоимости. В престижном Майами-Бич (почтовый код 33140) налог на недвижимость оценочной стоимостью $5,4 млн будет облагаться по ставке 1,28% и составит $69 120.
В Великобритании взимается гербовый сбор в виде процента от суммы при купле-продаже дорогого жилого имущества (применяются прогрессивные ставки от 2% до 12% за имущество дороже £125 тыс.). Для квартиры стоимостью £4,2 млн он составит £417 тыс., а если это не единственное жилье, еще дороже — £543 тыс.
Помимо единовременной выплаты владелец должен будет ежегодно платить муниципальный налог (Council Tax), зависящий от стоимости и местонахождения недвижимости. В лондонском боро Кенсингтон и Челси налог для самой дорогой недвижимости в текущем финансовом году составляет £2246.
Во Франции «налог на богатство» (ISF) в 2018 году был трансформирован в налог на недвижимое состояние (IFI). Он распространяется на всю частную недвижимость семьи как в стране, так и за рубежом совокупной стоимостью свыше €1,3 млн. Налог рассчитывается по прогрессивной ставке от 0,5% до 1,5% (для недвижимости стоимостью выше €10 млн). За квартиру стоимостью €4,7 млн (если это единственное недвижимое имущество) придется заплатить €32 758.
В Израиле помимо налогов при покупке/продаже собственности каждый владелец (а также арендатор) должен ежегодно уплачивать муниципальный налог, размер которого зависит от метража и местонахождения недвижимости. К примеру, в Иерусалиме самая высокая ставка для жилья площадью свыше 120 кв. м — 110,03 шекеля за 1 кв. м. Для квартиры в 758 кв. м он составит 83,4 тыс. шекелей ($22,4 тыс.).
В Израиле налоги удваивают стоимость машины
В России действует повышенный транспортный налог для автомобилей, считающихся роскошными. Повышающий коэффициент составляет от 1,1–1,5 (для транспортных средств ценой 3–5 млн руб.) до 3 (дороже 15 млн руб.). Например, для трехлетнего Rolls-Royce Dawn (стоимостью от 25 млн руб.) с мощностью двигателя 570 л. с. налог составит 257 тыс. руб. в год.
Налог на владение автомобилем (помимо платы за первичную регистрацию) есть примерно в половине американских штатов. Он рассчитывается на основе веса авто, его первоначальной стоимости и других критериев. В штате Небраска ставка налога для Rolls-Royce Dawn (категория авто дороже $100 тыс., менее 7 тонн) составит $1,9 тыс. за первый год регистрации, в дальнейшем снижаясь (за второй год — $1,71 тыс., третий — $1,52 тыс. и т. д.). Начиная с 14-го года регистрации авто налог не взимается.
Для британских автомобилей транспортный налог за первый год регистрации рассчитывается исходя из уровня выхлопа CO2. Rolls-Royce Dawn попадает в самую «дорогую» группу (выхлоп — более 255 г CO2 на 1 км), для нее налог за первый год составляет £2070, в дальнейшем — £140 в год. Однако для авто стоимостью выше £40 тыс. (коим является Rolls Royce Dawn) в течение пяти лет со второго года регистрации нужно платить дополнительный ежегодный налог в £450.
Во Франции при регистрации автомобилей среди прочего взимается сбор для ТС с высоким уровнем выбросов CO2 (malus ecologique), под который подпадают многие люксовые бренды. Для авто с выхлопом более 185 г CO2 на 1 км действует ставка €10,5 тыс. (у Rolls-Royce Dawn этот показатель — около 330 г). При этом автомобили с выхлопом менее 120 г CO2 от сбора освобождены, а с каждым дополнительным граммом тариф увеличивается.
В Израиле был введен налог на роскошь, распространяющийся на дорогие автомобили, яхты, джакузи, большие холодильники, шубы. Он применяется к автомобилям стоимостью более 300 тыс. шекелей ($80,6 тыс.), с 2018 года включая гибридные и электрокары. Помимо и так высокого налога на покупку нового авто (83%) и НДС (17%) он добавляет к цене еще 20%. Для Rolls-Royce Dawn это означает единовременную прибавку к цене в 283 тыс. шекелей (5 млн руб./$76 тыс.).
Для яхт остается все меньше налоговых гаваней
В России яхты, моторные лодки, квадроциклы, вертолеты и прочая техника облагаются транспортным налогом в зависимости от мощности. Считается, что самой большой среди россиян яхтой владеет Роман Абрамович. Его Eclipse имеет длину 162,5 м. Ее стоимость, по оценкам Forbes, составляет $460 млн. С учетом 39,7 тыс. лошадиных сил владелец такого судна должен ежегодно платить налог на транспорт в размере 1,588 млн руб.
В США владельцы яхт и других судов уплачивают налог при покупке, налог на имущество взимается в одних штатах и не взимается в других. К примеру, в Калифорнии он в среднем составляет около 1% от оценочной стоимости судна. Таким образом, за суперъяхту стоимостью $460 млн придется платить $4,6 млн налога в год.
Во Франции яхты входили в старый налог на роскошь, но не учитываются как часть налогооблагаемой базы в новом. Однако 2017 году принят указ, обязывающий владельцев яхт платить предусмотренные французским законодательством социальные взносы за экипаж, который находится на территории страны/на яхте под французским флагом не менее 6 мес. в год. Расходы на команду из семи человек могут достигать €300 тыс. в год.
Налог на покупку яхт для частного пользования в Израиле составляет 15%. По оценкам владельцев, получивших платежки, он составляет 60–100 тыс. шекелей ($16–29 тыс.). Для $460-миллионной яхты мог бы достигать $69 млн.
ПРИМЕЧАНИЕ. Для целей сравнения при расчете суммы налогов не учитывались различные вычеты и прочие индивидуальные обстоятельства, применяемые в конкретной ситуации. Все суммы в инфографике переведены в доллары по курсу на 31 октября 2018 года.