Аудиторы нажились на коронавирусе

Ежегодный, 26-й выпуск рейтинга крупнейших отечественных аудиторских организаций и групп, составленный рейтинговым агентством RAEX, демонстрирует уверенный рост этого рынка профессиональных услуг. Несчастье — в виде локдауна и удаленки — помогло.

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

Суммарная выручка топ-100 российских аудиторских организаций составила за 2020 год 41,16 млрд руб. (против 37,72 млрд руб. годом ранее), увеличившись за год на 9%, почти вдвое обогнав инфляционный фон (4,9%, Росстат). Это весьма достойный результат для периода локдаунов и карантинов. Тем более что по итогам 2019-го доходы участников рейтинга крупнейших аудиторских организаций снизились на 2% (при инфляции в 3%).

В целом из 100 крупнейших компаний 65 завершили 2020 год ростом своих доходов. В этот перечень входит и весь топ-10 рэнкинга (на его долю приходится 85% выручки по всему списку). Лидерами здесь стали компании «Мазар-Аудит», вошедшая в топ-10 (+19,4% за год), «Эрнст энд Янг» (+14,1%) и «Делойт и Туш СНГ» (+13,8%).

Цена обязательности

Общая выручка от аудита (обязательный и инициативный аудит, сопутствующие аудиту услуги) у участников рейтинга аудиторских организаций за год увеличилась на 9,4% и достигла 23,73 млрд руб. При этом число аудиторских проверок составило 17 672 (здесь и далее без учета «Эрнст энд Янг» и «ПвК Аудит» — данные не раскрываются), увеличившись за год на 6,7%. Доходы от консалтинговых услуг подросли в 2020 году на 8,7% — до 17,43 млрд руб. (годом ранее в рэнкинге было зафиксировано падение выручки по эти двум основным направлениям на 3% и на 1% соответственно).

Традиционно не столь подверженный колебаниям спроса обязательный аудит в 2020 году, по данным топ-100, подрос на 4% — до 16,88 млрд руб., а число аудиторских заключений составило 15 807, увеличившись по сопоставимым данным на 8,9%. Однако в будущем темпы роста этого сегмента могут притормозить. Дело в законодательстве: в пятую статью ФЗ-307 в конце прошлого года внесли изменения, согласно которым число организаций, где аудит обязателен, сократится. Ранее ревизия становилась обязательной при доходе от 400 млн руб., теперь — от 800 млн руб., также повышены требования по размеру активов годового баланса: с 60 млн до 400 млн руб. «Текущий год стал революционным: с 2021 года поменялись предполагающие обязательный аудит пороги дохода компании и активов. Но стоит учитывать, что закон, внесший изменения, содержит и переходные моменты. Если 1 января 2021 года аудит фактически начался, то бухгалтерская отчетность таких компаний за 2020 год подлежит обязательному аудиту, так как в этом случае действует прежняя редакция закона об аудиторской деятельности»,— говорит Наталья Бородина, первый заместитель генерального директора ООО «Аудит-НТ».

Законодательные нововведения могут спровоцировать демпинг. «По количеству клиентов рынок существенно сократится, и поэтому вероятны новые ценовые войны. Несмотря на то что работа СРО по усилению внешнего контроля качества и дисциплинарного производства нацелена на то, чтобы не давать стимулов для проведения некачественного аудита членами СРО, пока не ясно, как общая атмосфера усиления мер воздействия будет влиять на игроков: кто будет уходить с рынка, а кто будет делать ставку на демпинг с целью компенсации потерь от сокращения клиентов по обязательному аудиту»,— делится мнением Евгений Самойлов, генеральный директор ООО «Кроу СиАрЭс Русаудит».

Инициатива приветствуется

В ожидании возможной просадки прибылей от обязательного аудита профессионалам рынка остается пока утешаться взрывным ростом доходов от аудита инициативного (то есть добровольного, а не по требованию закона): на 48% за 2020 год — до 4,078 млрд руб. Число этих проверок за год составило у топ-100 не менее 1757 штук: приросло на 9%.

«Драйвером спроса на инициативные аудиторские проверки стали кризисные явления, вызванные пандемией. В условиях действующих ограничений — в части проверок служб внутреннего аудита, ограничений на передвижения, проведения мониторинга деятельности организаций — возрос спрос на услуги инициативного аудита с расширенными процедурами, поскольку компаниям было важно проверить жизнеспособность тех или иных бизнес-направлений»,— поясняет Елена Трубникова, президент FinExpertiza Global.

Доходы участников рэнкинга, полученные от услуг, сопутствующих аудиту, по итогам 2020 года тоже росли — за год на 2%, до 2,77 млрд руб. «Немало компаний в прошлом году нарастили свои обороты. Это заметно в сфере IT и среди компаний с государственным участием: они заказывали аудиторские проверки и сопутствующие услуги, например аудит долгосрочной стратегии развития, подтверждение показателей для разных задач»,— рассказывает Светлана Крапивенцева, руководитель практики МСФО «КСК Групп».

Групповое участие

Похожие показатели темпов развития отрасль демонстрирует и в разрезе рэнкинга крупнейших аудиторских групп. По итогам 2020 года в этот список включены 66 аудиторских групп, из которых 40 завершили год с положительными результатами по выручке. Суммарная выручка всех участников этого рэнкинга составила 79,56 млрд руб., увеличившись за год на 6,5% (против 1% роста, зафиксированного в прошлогоднем рэнкинге).

За год структура доходов крупнейших аудиторских групп не поменялась: доходы от аудита в целом составили 36% от их суммарной выручки, или 28,64 млрд руб. (прирост за год — 7,4%), а от консалтинговых услуг — 64%, или 50,92 млрд руб. (темп роста — 6%).

Карантин повсеместно усилил тенденцию оптимизации деятельности и автоматизации. «В 2020 и 2021 годах популярны консультационные услуги, направленные на оптимизацию существующих и создание новых бизнес-процессов, отвечающих вызовам времени. Все больше собственников хотят получить положительный экономический эффект от удаленки: с усилением ИТ-составляющей бизнеса открылись возможности поиска необходимых компетенций в регионах без затрат на релокацию сотрудника на место расположения офиса»,— делится мнением Алексей Потапов, директор департамента аудита ООО «Рассел Бедфорд ИАС».

Наибольший объем выручки участников группового рэнкинга приходится на услуги финансового управления: за год он составил 4,57 млрд руб., или 22% в его структуре (здесь и далее структура выручки по направлениям консалтинга без учета компаний «большой четверки»). Дополнительный рост спроса в прошлом году участники рэнкинга связывают с карантином. «2020 год был нестандартным для бизнеса. Постоянно меняющиеся правила и серьезные ограничения на передвижение обозначали основной вектор развития — максимальный переход в онлайн, который в том числе подстегнул развитие электронного обмена документами. Неизбежность удаленной работы привела к принятию того, что с бухгалтером можно уверенно работать дистанционно, поэтому российские компании стали с большей готовностью отдавать функции бухгалтера, кадровика, финансового контролера на аутсорсинг»,— поясняет Полина Сунгурова, партнер, директор департамента аутсорсинга бизнес-процессов ФБК Grant Thornton.

Традиционно заметный объем выручки у групп сектора ИТ-консалтинга: здесь сосредоточено 16% их совокупного дохода (3,191 млрд руб. в 2020-м). «Многие компании, реагируя на ситуацию, смогли предложить клиентам новые интересные решения и эффективные удаленные сервисы, в том числе цифровые, а также успешно продолжить, а затем и завершить проекты, которые клиенты начали в 2020 году. Одно из важных направлений работы, которое усилила наша компания в период пандемии,— это реализация решений в различных сферах регулирования, начиная от налогового мониторинга и заканчивая промышленной безопасностью»,— делится опытом Андрей Якименко, заместитель генерального директора по консалтингу АО «БДО Юникон Бизнес Солюшнс».

Объем услуг налогового и юридического консалтинга у аудиторских групп составил в 2020 году 2,496 млрд руб., или 12% от их выручки: 1,585 млрд руб. пришлось на услуги налогового консалтинга и 911,2 млн руб.— на юридические услуги. Востребованность услуг здесь обусловлена традиционными факторами — обеспечение прозрачности и чистоты деятельности, а также связана с карантином — введение налоговых режимов, применение льгот, налоговый мониторинг.

«Спрос на услуги продиктован активностью налоговых органов в развитии системы "аналитической работы". Так, внедрение программного комплекса "Налог-3" повысило спрос на проверки экспортно-импортных операций, а также на проведение налогового аудита по НДС и налогу на прибыль. Повысившиеся размеры налоговых доначислений по результатам выездных налоговых проверок не могут не пугать даже добросовестных налогоплательщиков, поэтому востребованными остаются услуги сопровождения проверок, а также аналог налоговой проверки, который проводится консультантами с позиции выявления рисковых операций, способных привлечь внимание налоговой инспекции»,— считает Армен Даниелян, старший партнер, директор по стратегическому развитию группы «Деловой профиль».

На услугах оценки участники рэнкинга заработали в 2020 году 1,53 млрд руб. (8% суммарной выручки). «Мы наблюдаем повышенный спрос на комплексную экспертизу проектов в рамках сделок по приобретению нового или реструктуризации существующего бизнеса. Поэтому востребованы услуги по оценке бизнеса инновационных технологических компаний, объектов интеллектуальной собственности, нематериальных активов, а также сопутствующие услуги по подготовке финансовых моделей и финансово-экономических обоснований сделок»,— говорит партнер аудиторско-консалтинговой группы «БДО Юникон» Ольга Богданова.

Вартан Ханферян