«Заплатят все, включая пенсионеров»

В 2024 году государство впервые начнет взимать новый налог с доходов по банковским вкладам. Заплатить должны будут те, кто получил процентный доход по вкладам в размере от 150 тыс. руб. Кто, когда и каким образом должен оплатить новый налог, «Ъ-Кубань» пояснила налоговый юрист, директор ООО «Юридическая фирма "Ваш консультант"» Анна Липинская.

«Налог на процентный доход по вкладам за 2023 год заплатят все физические лица, получающие данный доход в России. Это касается резидентов и нерезидентов. Общая ставка налога — 13% или 15% в зависимости от общего годового дохода. Льгот и исключений для пенсионеров и иных категорий граждан Налоговым кодексом не предусмотрено.

Новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам вступил в силу еще в 2021 году. Но в 2022 году в качестве одной из мер поддержки населения его действие было приостановлено. Таким образом в 2022-м году (с доходов полученных в 2021 году) и в 2023-м году (с доходов полученных в 2022 году) платить такой налог было не нужно.

Кто будет платить налог на процентный доход по вкладам за 2023 год? Средняя сумма сбережений в банках на одного жителя Краснодарского края составляет 409 424, 63 руб. (на конец третьего квартала 2023 года). Краснодарский край занимает лидирующее позиции по данной цифре среди регионов ЮФО. Если посчитать усредненно, то плательщиками налога становятся физические лица, у которых общая сумма вкладов более 1,6 млн руб.

Как рассчитать сумму налога на процентный доход по вкладам за 2023 год? Доходы по всем вкладам и накопительным счетам суммируются, т. е. дробить сумму вкладов по разным банкам, чтобы уменьшить налог не нужно.

Необлагаемый процентный доход зависит от ключевой ставки Банка России и рассчитывается по формуле: 1 млн руб. * 15% = 150 тыс. руб. (15% — это максимальная ключевая ставка ЦБ на начало каждого месяца 2023 года). Таким образом, налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тыс. руб.

Если по всем вкладам и накопительным счетам за 2023 год было получено процентного дохода 250 тыс. руб., налог считаем по формуле: 250 тыс. – 150 тыс. (необлагаемый процентный доход) = 100 тыс. руб. * 13%. Размер НДФЛ составит 13 тыс. руб.

Доходы по вкладам с процентной ставкой 1% годовых и менее налогом не облагаются. Также не нужно платить налог с доходов по счетам эскроу.

Как заплатить сумму налога на процентный доход по вкладам за 2023 год? Декларировать доходы по вкладам гражданам не нужно, данные поступят в налоговый орган от банковских учреждений до 1 февраля 2024 года и отобразятся в личном кабинете налогоплательщика. Сумма налога будет указана в налоговом уведомлении, которое поступит налогоплательщикам осенью. Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря 2024 года.

Согласно Бюджетному Кодексу РФ, весь налог с процентов попадает в Федеральный бюджет РФ, соответственно в бюджет Краснодарского края дополнительных поступлений от этого налога не будет. В структуре планируемых доходов федерального бюджета на 2024 год сумма НДФЛ на процентные вклады составит 101 млрд руб. — это менее 1% от общей суммы налоговых доходов бюджета РФ

Резюмируя, еще раз подчеркну, что новый налог коснется только тех физических лиц, у которых вклады в банках превышают 1,6 млн руб. По данным Агентства по страхованию вкладов, это не более 5% от всех российских вкладчиков. Если ваша общая сумма вкладов больше, то в некоторых случаях стоит пересмотреть варианты выплаты процентов и по части вкладов перенести их на конец срока, чтобы выплата попала в другой налоговый период, а по части оставить ежемесячное получение».

Наши оперативные новости и самая важная информация — в Telegram