Новые налоги — в пяти графиках
28 мая Минфин РФ внес в правительство анонсированные ранее изменения налоговой системы, в том числе налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Какие изменения ждут россиян — в инфографике «Ъ».
Как изменятся налоги на доходы для физлиц
В России прогрессивная шкала налогообложения действует с 1 января 2021 года. Сейчас в стране применяют две ставки: с доходов свыше 5 млн руб. в год платят налоги по ставке 15%, со всех остальных — 13%.
С января 2025 года планируется ввести пять ступеней НДФЛ. Если месячный доход налогоплательщика не превышает 200 тыс. руб. в месяц, или 2,4 млн руб. в год, его налоги на доходы останутся прежними (13%). Заработки выше этой суммы посчитают по ставкам от 15% до 22%.
Правило таково: повышенный налог насчитают не со всей суммы, а только с ее превышения. Если россиянин за год заработал 51 млн руб., с первой части заработка (2,4 млн руб.) он, как и прежде, заплатит налоги в 13%; со второй части (от 2,4 млн до 5 млн) — по ставке 15%, с третьей (от 5 млн до 20 млн) — по ставке 18%, с четвертой (от 20 млн до 50 млн) — по ставке 20% и затем с остатка — по 22%. В итоге налог такого плательщика составит около 19%, а не 22% (как изначально может показаться).
По подсчетам авторов инициативы, налоговые изменения коснутся около 3,2% работающего населения России (около 2 млн налогоплательщиков). В качестве меры социальной поддержки из нового правила исключили выплаты военным в зоне СВО. Также воспользоваться налоговым возвратом в размере 7% смогут семьи, где воспитывают не менее двух детей, а месячный доход на одного члена семьи не превышает полутора прожиточных минимумов. Выплата производится по итогам года целиком.
Ставки для самозанятых до 2028 года остаются прежними (4% и 6%).
Как изменятся налоги на продажу акций и недвижимости
Если доходы от депозитов, продажи ценных бумаг и недвижимости не превышают 2,4 млн руб., налоговые ставки останутся прежними 13%, если выше этой суммы — 15%. Вместе с тем налогоплательщик, который владеет акциями дольше пяти лет, теперь не сможет воспользоваться освобождением от налогов «за долгосрочное владение», если за год заработал на них слишком много — свыше 50 млн руб.
Как изменятся налоги на прибыль для компаний
Налог на прибыль компаний повысят с 20% до 25%. В интересах инвесторов изменения не повлияют на компании, которые зарегистрированы в особо экономических зонах, на территориях опережающего развития или пользуются другими похожими преференциями. Самые ощутимые изменения коснутся компаний из сырьевой сферы. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) повысят в отраслях с высокой рентабельностью и низкой рентной нагрузкой, в том числе для производителей калия (повышение НДПИ в 2,3 раза), фосфора (в 2 раза), добытчиков железной руды (1,15 раза).
Как изменятся налоги для малых предприятий
Больше предприятий смогут воспользоваться «упрощенкой» (упрощенной системой налогообложения, УСН). Порог по доходам по ней вырастет до 450 млн руб., по основным средствам — до 200 млн руб. Вместе с этим некоторым предприятиям придется платить НДС, чего раньше от них не требовали.
Ранее к малым предприятиям с наиболее высокими доходами (от 150 млн руб.) налоговики применяли повышенные ставки в 8% и 20%. Сейчас их отменят. Но предприятия с доходами от 60 млн руб. начнут платить НДС. В зависимости от выбранной схемы он составит от 5% до 20%. По подсчетам авторов инициативы, изменения коснутся 3,2% предпринимателей на «упрощенке». Совокупно они приносят 46% налоговых выплат по УСН.
Параллельно для небольших обрабатывающих производств снизят тарифы по страховым взносам в части ежемесячных выплат сотрудникам свыше МРОТ — с 15% до 7,6%.