Страховщики медлят с отчетностью
Почему участники рынка с трудом переходят на новый стандарт МСФО 17
Несмотря на поджимающие сроки, страховые компании находятся на относительно низком уровне внедрения МСФО 17 — нового стандарта учета операций страхования. По словам участников рынка, миграция со старых стандартов на новые сопровождается серьезными проблемами и высокими тратами, тогда как их польза вызывает вопросы. Впрочем, по мнению экспертов, регулятор вряд ли в очередной раз перенесет сроки.
Фото: Никита Инфантьев, Коммерсантъ
Фото: Никита Инфантьев, Коммерсантъ
Стандарт замедленного действия
С 1 января 2023 года в международной практике начал действовать новый стандарт учета операций страхования МСФО 17 «Договоры страхования», заменяющий ранее применявшийся стандарт МСФО 4. По словам руководителя актуарной практики «ТеДо» Александра Сметанина, этот стандарт устанавливает принципы признания, оценки, предоставления и раскрытия информации по страховым и пенсионным договорам. В Kept уточняют, что МСФО 17 предписывает организации раскрывать существенный больший объем информации о договорах страхования и их движениях за отчетный период, чего не было ранее.
В России срок перехода на новый стандарт был отложен до 2025 года. То есть российские страховщики и негосударственные пенсионные фонды начнут применять МСФО 17 для ежемесячной подготовки бухгалтерской отчетности в соответствии с ОСБУ с 1 января 2025 года.
Сроки поджимают, но страховщики не торопятся переходить на МСФО 17. В прошлом году средний процент завершенности работ по переходу у страховщиков с объемом сборов более 50 млрд руб. превышал 50%, а в компаниях со сборами менее 15 млрд руб. составлял менее половины. Вместе с тем менее половины страховщиков смогли разработать или приобрести программное обеспечение (см. “Ъ” от 14 декабря 2023 года).
Сегодня ситуация изменилась несильно. БОльшая часть компаний находится на этапе внедрения или подготовки к внедрению ИТ-решения, необходимого для поддержания расчетов и учета по МСФО 17, указывает партнер Б1 Татьяна Самсонова. Работы ведутся одновременно по нескольким направлениям: настройка решения для расчета показателей по МСФО 17, настройка нового плана счетов, настройка новых правил формирования отчетности и настройка интеграционных процессов и инфраструктуры, необходимых для обеспечения данных для расчетов и учета.
Страховые компании подтверждают слова экспертов. По словам финансового директора компании «Абсолют Страхование» Анастасии Торубаровой, на данный момент реализовано свыше 60% проекта — активно тестируются доработки программного обеспечения и новых форм отчетности по МСФО 17. В «Согласии» оценивают степень готовности на уровне 60–70%. В «РЕСО-Гарантия» уверены, что компания будет полностью готова к выполнению регуляторных требований в назначенный срок.
СберСтрахование готово к МСФО 17 на 70%, оценивает финансовый директор компании Владимир Именохоев. По его словам, несмотря на то, что с 2022 года компания собирает МСФО 17 для групповой отчетности и проходит регулярный аудит, на данный момент еще не в полной мере готов операционный учет договоров, который содержал бы полную информацию в тех разрезах, которые требует МСФО 17.
Степень готовности на текущем этапе можно оценить как среднюю, говорят в компании «Совкомбанк страхование жизни».
Госпожа Самсонова отмечает, что «даже банковские страховщики на данный момент находятся в активной фазе донастройки систем в части бухгалтерского учета и формирования отчетности. Поскольку работающее решение по расчету показателей по МСФО 17, которое зачастую есть у страховщиков банковских групп и которого было достаточно для целей подготовки финансовых показателей консолидированной отчетности банков в 2023-м, недостаточно для ведения бухгалтерского учета по новому стандарту с 2025 года.
Трудности перехода
По словам страховщиков, основная трудность перехода на новый стандарт — поиск и внедрение программного обеспечения. Санкционная повестка серьезно ограничила российских страховщиков в доступе к продвинутым технологичным решениям, поскольку иностранные вендоры, с которыми начинались работы еще до 2022 года, ушли и многие игроки были вынуждены начинать процесс перехода фактически с нуля, поясняют в «Совкомбанк страхование жизни».
На рынке недостаточно экспертов соответствующего уровня, которые могли бы сходу внедрять процессы по новой методологии. Специалисты, разбирающиеся в МСФО 17, сегодня на вес золота, подтверждают в СберСтраховании.
Кроме того, переход на новый стандарт замедляет высокая цена. По оценкам «Совкомбанк страхование жизни», стоимость проекта зависит от объемов портфеля и разнообразия бизнеса страховщика, но примерная оценка расходов составляет минимум 100 млн руб. Самые большие затраты страховые компании несут на разработку ПО, обеспечивающего формирование потоков, доработку систем страхового и бухгалтерского учета, разработку или покупку расчетного актуарного модуля МСФО 17, говорят в компании.
Вызывают вопросы у страховщиков сложности в однозначной трактовке положений стандарта, отсутствие рекомендованных примеров по отражению операций по МСФО 17, отмечает госпожа Торубарова. В частности, по словам господина Именохоева, на рынке нет достаточного понимания, как интерпретировать те или иные показатели, получаемые в результате расчетов по новому стандарту в рамках сближения финансовой отчетности с управленческим учетом.
В связи с этим участники рынка считают необходимым ввести адаптационный период. Поскольку все еще довольно много вопросов методологического характера, есть сложности перехода, связанные с отсутствием готовых решений по бухучету, адаптационный период не будет лишним, говорят в «Совкомбанк страхование жизни». Большинство существенных ошибок слабо предсказуемы из-за сложности расчетов и отсутствия опыта учета и сборки отчетных форм по МСФО 17, а на поиск и устранение их причин требуется существенно больше времени, отмечает господин Именохоев.
По мнению госпожи Торубаровой, такой период необходим, как и продление сроков перехода, поскольку в настоящее время существует колоссальная нагрузка на ИТ, актуариев и бухгалтерию страховых организаций. Перенос был бы целесообразен, подтверждают в ВСК.
Впрочем, по словам госпожи Самсоновой, регулятор неоднократно давал понять, что очередного переноса сроков ожидать не стоит. Поэтому для минимизации рисков срыва сроков внедрения компаниям уже сейчас стоит продумать альтернативный сценарий подготовки отчетности в 2025 году.
Ценность под сомнением
Вместе с тем страховщики не видят практической пользы в новом стандарте. Стандарт не повышает прозрачность отчетности, а, наоборот, делает ее практически нечитаемой не только для широкого круга пользователей, но и для профессиональных страховщиков, считают в ВСК.
Сроки подготовки данной отчетности и ее аудит только выросли из-за множества предположений, которые используются при оценке обязательств в соответствии с ним и необходимости их верификации, продолжают в ВСК. По мнению собеседника “Ъ” на страховом рынке, особую тревогу вызывает чувствительность стандарта к процентным ставкам, что на фоне высокой ключевой ставки способно кардинально видоизменить структуру активов и пассивов.
Влияние на дивидендный поток может оказаться настолько сильным, что может привести к необходимости докапитализации страховщика, отмечают участники рынка. Уже признанная прибыль будет растягиваться на больший срок в меньшем размере, разница между «зачтенным» ранее финрезом, вероятно, технически станет отрицательной, что потребует увеличения капитала как минимум на два года, что может стимулировать уход с рынка небольших страховых компаний или их консолидацию, добавляют в «Совкомбанк страхование жизни». Действующий стандарт МСФО 4 в достаточной мере отражает суть страховых операций, считает вице-президент «РЕСО-Гарантия» Игорь Иванов.
Эксперты, впрочем, оценивают новый стандарт более позитивно. МСФО 17 позволит страховым компаниям более эффективно управлять капиталом, оценивать расходы и устанавливать тарифы, что должно привести не только к большей финансовой устойчивости страховщиков, но и к более справедливым ценам для потребителей, поясняет директор по рейтингам страховых и инвестиционных компаний «Эксперт РА» Екатерина Серова. Кроме того, по ее словам, стандарт сделает информацию о финансовом положении страховых компаний более прозрачной и понятной для внешних пользователей.
Впрочем, по словам управляющего директора Группы рейтингов страховых компаний Евгения Шарапова, ряд страховщиков и после 1 января 2025 года планирует параллельно формировать отчетность по старым стандартам, поскольку она востребована акционерами.