ИИС-3 — инструмент «длинных» инвестиций

Двойное налоговое преимущество — ключевая, но не единственная преференция инвестиционного счета третьего типа (ИИС-3). Инвесторы рассматривают ИИС-3 как инструмент для формирования долгосрочных сбережений, а снятие лимитов на пополнение счета делает его привлекательным для состоятельных клиентов. Никита Петров, исполнительный директор УК «Альфа-Капитал» в Красноярске, — о том, как устроен ИИС-3 и почему с его открытием стоит поторопиться.

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

Двойные преференции

До 2024 года частные инвесторы могли открывать индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) сроком на три года и выбирать наиболее подходящий тип налогового вычета: с ежегодных взносов (тип «А») или с полученной суммы прибыли (тип «Б»). Однако с 1 января 2024 года инвесторы могут открывать только ИИС третьего типа, минимальный срок инвестиций для получения налогового вычета составляет пять лет. Но это только для тех, кто решит открыть счет в ближайшие три года: с 2024-го по 2026-й. Затем минимальный срок будет каждый год увеличиваться — до 10 лет. Например, инвестору, открывшему ИИС в 2028 году, придется держать деньги на счете не менее 7 лет, в 2029 году — не менее 8 лет, и так далее.

Если у инвестора уже есть открытый ИИС, то, чтобы открыть счет 3-го типа, нужно либо его закрыть (например, если прошло три года), либо переоформить ранее открытый ИИС в ИИС-3. Во втором случае можно сократить необходимый срок инвестирования, засчитав срок владения прежним ИИС (не более 3 лет за счет «старого» инвестиционного счета). Процедура перевода уже имеющегося ИИС в ИИС-3 обычно выполняется через приложение либо через менеджера инвесткомпании. Чтобы не лишиться налоговых преимуществ, следует уточнить у брокера или УК, есть ли необходимость уведомить о конвертации счета ФНС и как подать заявление на получение вычета.

Как и в прежних типах ИИС, все взносы на счет третьего типа можно делать только в рублях, зато сумма не ограничена, как раньше, 1 миллионом рублей. При этом при использовании ИИС-3 инвестор может рассчитывать сразу на два налоговых преимущества: право на ежегодный налоговый вычет с суммы 400 тыс. рублей в год, а по истечении минимального срока — освобождение от НДФЛ с полученного дохода. Льгота по налогу на доходы ограничивается суммой до 30 млн рублей. Инвестировать в рамках ИИС-3 можно только в российские ценные бумаги.

Вывод средств без потери налоговых преимуществ

Сейчас инвестор может открыть не один, а сразу три инвестиционных счета как в одной, так и в разных компаниях. Это удобно для диверсификации портфеля и минимизации рисков, если, например, инвестор использует разные стратегии или хочет распределить активы в разных инвестиционных/брокерских компаниях. Однако суммировать налоговые преимущества не получится: сколько бы вы ни положили на один или несколько инвестиционных счетов, вычет не превысит обозначенный государством лимит.

Второе — для ИИС-3 предусмотрена возможность досрочного изъятия денег, это отличает его от предыдущих типов инвестиционных счетов (снятие денег там автоматически означало закрытие счета). При использовании ИИС-3 инвестор может частично или полностью вывести средства без потери налоговых преимуществ в случае возникновения особой жизненной ситуации (для лечения тяжелых болезней, при операциях и проч.). Полный перечень видов лечения утверждается правительством. Если инвестор закроет ИИС-3 до истечения минимального срока, он должен будет вернуть все ранее полученные налоговые вычеты и уплатить пени за пользование деньгами — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый календарный день просрочки. Кроме того, при досрочном закрытии счета инвестор лишается права на вычет на полученный доход — нужно будет заплатить государству НДФЛ с полученной прибыли.

И наконец, в-третьих, ИИС-3 может быть удобным вариантом для инвесторов, которые используют долгосрочные стратегии инвестирования. Например, покупают акции или облигации крупных компаний, а полученные дивиденды и купоны реинвестируют.

Первый вычет — уже в 2025-м

Открыть ИИС-3 могут граждане РФ — налоговые резиденты в брокерской или управляющей компании. В большинстве случаев есть возможность сделать это онлайн или в мобильном приложении. Пользователь может открыть инвестиционный счет, выбрав одну или несколько подходящих инвестстратегий.

Кроме того, по закону управляющая компания сможет учитывать на ИИС-3 инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, передаваемые на оплату таких паев или полученные при их погашении. Инвестор вправе перевести принадлежащие ему ценные бумаги с другого счета ИИС типа «А» или «Б» при условии их «трансформации» в ИИС-3 без потери налоговых преимуществ и срока владения.

Воспользоваться вычетом на взносы инвестор может буквально на следующий год после открытия инвестиционного счета и внесения денег. Совершенно неважно, в каком месяце будет открыт ИИС. Поэтому инвесторам, которые задумались об открытии такого счета, следует поторопиться: если завести ИИС-3 до конца декабря, то уже в начале следующего года можно будет подать заявление на налоговый вычет и использовать полученные деньги, например, для реинвестирования в новые ценные бумаги.