«Отчетность — язык, на котором разговаривает бизнес»

О том, почему отчетность, подготовленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), востребована не только у корпораций, но и у розничных инвесторов, как менялись правила в последние годы, а также о роли искусственного интеллекта в этой сфере рассказывает руководитель финансового департамента—вице-президент ВТБ Наталья Сурова.

Выйти из полноэкранного режима

Развернуть на весь экран

— За последние несколько лет требования к отчетности банков со стороны регулятора существенно менялись и пересматривались. Как такому крупному банку, как ВТБ, удалось столь успешно и быстро адаптироваться под эти изменения?

— Секрет — в сильной команде, настроенной на результат. Мы люди очень заинтересованные, нам нравится все новое, нравится придумывать, упрощать, ускорять — это такая привычка делать лучше. Кроме того, крупные интересные проекты, которые мы делаем в области автоматизации, позволяют быть на острие и гибко реагировать на изменения.

— К вопросу об автоматизации — используете ли искусственный интеллект (ИИ) при подготовке отчетности?

— У нас такие технологии используются в процессах обработки и анализа данных. Но поскольку глобально ИИ сейчас находится на уровне пятилетнего ребенка, цифры считать я бы ему пока не доверила. Требуется обучение. А с учетом того что учится он быстро, кто знает, что будет через три-пять лет?

— Что было самым сложным за последние два года в адаптационном плане?

— Вообще, в отчетности ничего сложного нет, все правила известны. Самое сложное — это принимать решения. Например, в МСФО очень много концепций, которые требуют профессионального, мотивированного суждения. Какие могут быть убытки по кредитам? Сколько сейчас стоит тот или иной актив (начиная от основных средств до ценных бумаг или заблокированных активов)? Вопрос оценки требует очень серьезных суждений и допущений. Требует широты мысли, потому что данных недостаточно, нужно изобретать новые формы и модели, чтобы эту оценку сделать. Это всегда сложно, и эти вопросы вызывают бурные дискуссии и внутри банка, и в профессиональном сообществе в целом.

— Расскажите, пожалуйста, о стратегической роли отчетности. Ведь от нее зависит очень многое, огромное количество инвестиционных решений принимается с опорой на отчетность.

— Стандарт МСФО появился в 1973 году, а в ВТБ применяется с середины 1990-х годов. Таким образом, МСФО является стандартом для группы в течение всей современной истории ВТБ. Сегодня весь банковский и финансовый сектор готовит МСФО. Из корпоративного сектора — порядка 145 крупных компаний. Это примерно 80% всей российской экономики.

Помните, еще итальянский ученый математик Лука Пачоли сказал, что нас надо в чем-то мерить. Или еще помните детский мультфильм «38 попугаев»? Удав может быть длиннее в попугаях, поэтому очень важно, в чем именно мерить. Вопрос в том, какие ключевые параметры мы выбираем. От этого зависят бизнес-решения, причем как макроэкономические на страновом уровне, так и для каждого конкретного предприятия, даже для каждого конкретного бюджета семьи, когда мы, например, хотим собрать средства на отпуск. Оцениваем наши сбережения, наши инвестиции — что в семье, что на предприятии. Понятно, что масштабы будут разные, но принцип тот же самый. Поэтому отчетность — это тот язык, на котором разговаривает бизнес.

Отчетность состоит из различных показателей, позволяющих оценить, насколько удачным было то или иное решение. Это инструмент, который помогает нам уточнить цели. Что мы конкретно хотим: увеличить клиентскую базу, объем трансакционных продуктов, какие-то виды кредитов? Нам в любом случае нужны какие-то показатели, которые мы собираем в отчетности, чтобы потом, когда мы будем двигаться к этим целям, понимать: мы вообще туда идем? Насколько эффективно у нас получается двигаться к нашим целям?

Кроме того, сейчас активно развивается направление цифровых финансовых активов. Поскольку пока никакого регулирования в этой сфере нет, его необходимо разработать с нуля. И уже известно, что этот стандарт будут разрабатывать как раз на базе принципов и подходов МСФО.

— В разных ситуациях разные аспекты отчетности требуют наибольшего внимания. Как вы расставляете акценты в текущих условиях?

— Первый — это эффективность бизнеса. Макроэкономическая ситуация сложная, ставки растут, заемные средства дорожают. Могу ли я еще своей бизнес-моделью эти затраты окупать или не могу? Могу ли я уменьшить затраты? Или какие-то продукты меньше продавать, а какие-то — дороже, где маржинальность выше?

Вторая характеристика — это базис: cash is the king. Если нет ликвидности, какая бы ни была отчетность,— бизнес умрет. Важно, чтобы всегда были деньги, чтобы расплатиться с поставщиками, выплатить зарплаты. Это тоже один из наиболее критичных пунктов, на который в отчетности нужно обращать внимание.

— Сейчас на вашем сайте можно увидеть отчетность буквально помесячно. Почему для ВТБ так важна транспарентность? Что это дает инвесторам?

— Прозрачность — это про эффективность экономики. Нам очень неудобно общаться с контрагентами, кто о себе ничего не рассказывает и чьи бизнес-процессы нам недостаточно понятны. А мы со своей стороны хотим быть максимально открытыми и понятными для всех наших контрагентов, партнеров и клиентов, которые доверяют ВТБ свои пенсии, сбережения, берут у нас кредиты. Нам важно, чтобы они были уверены в своем будущем. Такая прозрачность уменьшает неопределенность, с которой мы сталкиваемся каждый день.

— Насколько важен сейчас нефинансовый блок отчетности? Актуален ли он?

— Нефинансовый блок, безусловно, тоже важен. Там есть параметры, которые говорят о социальной роли той или иной организации, о климатических инициативах. Мне наиболее близка социальная часть: как мы помогаем обществу, например больницам, музеям, театрам, а также что мы делаем для своих сотрудников, какие возможности предоставляем для профессионального и личного развития, какие у нас есть карьерные возможности для молодежи и многое другое. Поэтому свести в отчетности все социальные инициативы к голым цифрам, указав суммы затрат, наверное, будет недостаточно. Хочется проиллюстрировать всю широту наших проектов, рассказать, что мы делаем, как и для кого.

Внутри организации у нас тоже есть своя нефинансовая отчетность, когда мы обсуждаем операционные параметры, когда мы говорим не в терминах денег, например количество активных клиентов, количество выпущенных карт, количество открытых точек, охват банковскими услугами населения,— мы и внутри себя используем нефинансовые параметры.

— Если мы вернемся к теме изменения нормативных параметров. Как выглядит ситуация сейчас? На какие стандарты и рекомендации вы опираетесь в своей работе?

— В Банке ВТБ в качестве управленческого стандарта используется стандарт МСФО, поскольку Банк ВТБ всегда был большой международной группой и продолжает ей оставаться, у нас много контрагентов вне России, и это тот язык, на котором мы с ними разговариваем. Регуляторная отчетность, которую запрашивает ЦБ, носит определенные цели, например для управления достаточностью капитала. Есть налоговая отчетность, у нее другие функции: правильно рассчитывать налоги. А для того чтобы управлять бизнесом и принимать оптимальные бизнес-решения, в нашем банке принят стандарт МСФО.

Влияние последних нескольких лет показало, что в тех моментах, где идут сложные оценки, все хотят знать не только цифры, но и методологию оценки: какая ставка дисконтирования учитывалась, какой горизонт планирования рассматривался и т. д. Для того чтобы оценить не только цифры, но и подход.

— Какие перспективы применения МСФО в банковской деятельности в современных условиях вы видите?

— Это мой любимый вопрос с 2022 года. Если говорить стратегически, то нам нужно иметь возможность разговаривать с партнерами на одном языке. Этот стандарт сейчас распространен в 168 международных юрисдикциях. И, как я уже говорила, мы являемся международной группой, и для того, чтобы нам правильно отразить, насколько эффективно работает не только банк в России, но и все предприятия группы, как раз важен единый стандарт и единый подход.

Кроме того, есть стратегическая цель в масштабах страны — удвоение капитализации фондового рынка, поэтому очевидно, что в ближайшие годы на рынке появится много новых эмитентов. Когда компания выходит на рынок, все хотят видеть объективную картину. Хочу подчеркнуть, что отчетность МСФО нужна не только для институциональных инвесторов. Сегодня 80% рынка — это розничные инвесторы. Их уровень финансовой грамотности и осознанности очень вырос, у них есть запрос на отчетность, чтобы понимать бизнес компаний и сравнивать их. Лично мне хотелось бы, чтобы как можно больше людей знакомились с отчетностью и принимали решения на основе данных, а не потому, что им что-то посоветовали знакомые. Читайте отчетность — это правда очень интересно и увлекательно. Отчетности некоторых компаний интереснее, чем детективы.

Записала Мария Рыбакова