«Восточному» не хватает надбавки
Аудитор усомнился в «способности» банка вслед за его руководством
PwC в аудиторском заключении по отчетности банка «Восточный» отметил существенную неопределенность, которая «может вызвать серьезные сомнения в способности банка продолжать свою деятельность в обозримом будущем». В частности, аудитор указал на низкий запас его регуляторного капитала. Сам банк на протяжении года предпринимал ряд действий по повышению достаточности капитала. Но в нынешних условиях под ударом находится основной актив банка — потребительское кредитование. Поэтому, как считаются эксперты, у банка ограничены возможности по сохранению прибыльности.
Фото: Юрий Мартьянов, Коммерсантъ
Аудитор банка «Восточный» PwC в отчетности по международным стандартам за 2019 год обратил внимание на «наличие существенной неопределенности, которая может вызвать серьезные сомнения в способности банка продолжать свою деятельность в обозримом будущем». В частности, аудитор указал на низкий уровень запаса регуляторного капитала, а также «не поддающиеся оценке последствия влияния пандемии COVID-19» на экономику России и прибыльность группы. В аудиторском заключении 2016 года по отчетности этого же банка PwC также обращал внимание на «наличие существенной неопределенности», отмечая, что банку может потребоваться увеличить капитал первого уровня.
По данным отчетности банка по МСФО, его активы на конец 2019 года составили 193,8 млрд руб., снизившись за год на 17%. Чистая прибыль снизилась на 15%, до 6,25 млрд руб. При этом собственный капитал вырос на 25%, до 29,55 млрд руб. В отчетности банка указано, что у него отсутствует конечный бенефициар. При этом значительным влиянием обладает Артем Аветисян, которому через «Финвижн Холдингс» принадлежит 42,0% акций банка. Он же возглавляет и совет директоров банка. Другому крупному акционеру — Evison Holdings Ltd (связанному с Baring Vostok) — принадлежит 41,6% акций, однако его представителей в совете директоров в настоящее время нет. Банк до сих пор находится в состоянии конфликта между основными акционерами, который обострился в феврале 2019 года, когда были арестованы Майкл Калви и еще пять человек, связанных как с Baring Vostok, так и с банком. Судебные разбирательства проходят в Великобритании и России. Ранее взятые под стражу граждане разных стран до сих пор находятся под арестом.
Как поясняет директор аналитической группы по финансовым организациям Fitch Ratings Антон Лопатин, «данная оговорка в аудиторском заключении, так называемое going concern, отражает то, что у банка слабая капитализация». По его словам, исходя из итоговой отчетности за 2019 год, регулятивные нормативы достаточности капитала «Восточного» были ниже требований с учетом базельских надбавок. Между тем, как отмечается в отчетности, в прошлом году банк выполнил ряд действий для повышения достаточности капитала. В том числе продал портфель долговых ценных бумаг валовой стоимостью 40 млрд руб., отменил выплату процентов по субординированным облигациям в сумме 401 млн руб., уменьшил объем вновь выдаваемых кредитов юрлицам, повысил уровень контроля над обеспечением по кредитам юрлицам и в настоящее время активно проводит процедуры взыскания обеспечения в целях погашения кредитов.
Без учета надбавок требования по нормативам по итогам 2019 года соблюдались: норматив Н1.0 составлял 9%, Н1.1 — 5,4%, Н1.2 — 7,7%. При этом в отчетности отмечается, что по состоянию на 1 января 2020 нормативная величина надбавки составляла 2,25 процентного пункта (п.п.), фактическая — 0,851 п.п., на 1 января 2019 года нормативная — 1,875 п.п., фактическая — 1,175 п.п. Впрочем, как отмечает господин Лопатин, надбавки к капиталу по «Базелю III», которые в 2019 году не вытянул банк «Восточный», «не являются основанием, для того чтобы лишить банк лицензии». Как следует из отчетности банка, из-за несоблюдения требований по надбавкам он не выплачивает дивиденды.
Один из аудиторов, говоривший с “Ъ” на условиях анонимности, обратил внимание на то, что аудиторское заключение по банку «Восточный» не модифицировано. В случае если оно было бы модифицированным, то аудитор бы расписал те или иные ситуации и то, какое негативное влияние они могут оказать. Поэтому, по его словам, «риск — средний». «В сложившихся экономических условиях, вызванных коронавирусом, естественно было бы ожидать более частого появления подобных параграфов в аудиторских заключениях по финансовой отчетности различных компаний.
В таких случаях аудитор констатирует очевидное: в первую очередь сама компания говорит о возможных сложностях в своей будущей деятельности, заявляя о существенной неопределенности.
Аудитор лишь подчеркивает это заявление, как и требуется аудиторскими стандартами»,— отмечает и управляющий партнер департамента аудита Deloitte Игорь Токарев.
Один из экспертов обращает внимание на то, что у банка «Восточный» из публичных ценных бумаг есть только субординированные облигации, указанная фраза аудиторов может негативно повлиять на эти ценные бумаги. Про эпидемию COVID-19 упоминается в силу того, считает он, что у банка базовый актив, который позволяет ему продолжать генерировать доходы,— это необеспеченное потребительское кредитование. Ввиду ожидания ухудшения качества заемщиков, падения доходов населения и падения активности населения, ожидается сокращение и выдачи кредитов.
«Это приведет к тому, что доходы от основной деятельности банка будет под ударом»,— указывает собеседник “Ъ”. Это, в свою очередь, приведет к тому, что банк может столкнуться с трудностями в 2020 году в том, чтобы покрыть все проблемные кредиты от обесценения резервами с тем, как они это делали раньше. В отчетности банк также признает, что существует высокий риск того, что финансовое положение многих заемщиков и вкладчиков банка в конце 2020 года окажется хуже, чем в начале года, что «может привести к снижению прибыли банка в 2020 году и к сокращению возможностей по развитию прибыльной деятельности».
На вопрос о том, как банк может действовать в 2020 году, собеседник “Ъ” предполагает, что банк может лишь конвертировать субординированные облигации.
«Это поможет увеличить базовый капитал, но этого все равно будет недостаточно, поскольку проблемных активов много, и они продолжат расти по потребительским кредитам. При этом с высокой вероятностью собственник («Финвижн Холдингс») не поддержит банк»,— считает он.
В банке «Восточный» указали, что в ситуации распространения коронавируса с его экономическими последствиями «такая оговорка (PwC.— “Ъ”) может быть применима ко многим банкам».
Вместе с тем, отмечают в банке, уровень резервов, созданный в 2019 году (более 30 млрд руб.), достаточен для покрытия потерь по кредитному портфелю.
На укрепление капитала была направлена вся прибыль за 2019 год, что «позволяет минимизировать дополнительные риски, связанные с пандемией». Кроме того, стресс-тесты, проведенные в апреле этого года, позволяют говорить, что «даже при учете возможных последствий пандемии банк сохранит прибыльность и обеспечит выполнение всех требований ЦБ».