Нет спора, обладание личным офшором имеет массу плюсов. Другое дело, что воспользоваться ими суждено, увы, далеко не каждому. Ибо очень несложно попасть впросак еще на этапе создания офшорной компании. Потери в этом случае могут составлять до нескольких десятков тысяч долларов. Между тем, есть общие принципы, руководствуясь которыми, можно оградить себя от приобретения переливающегося всеми цветами радуги, но изначально обреченного на быструю смерть мыльного пузыря...
Каждый пятый покупает не то, о чем думает
Внешне процесс создания офшорной компании выглядит очень несложно. Достаточно просмотреть рекламные объявления работающих на этом рынке фирм (в настоящее время в России услуги по созданию офшорных компаний предлагают несколько десятков фирм), набрать номер телефона, заплатить некую сумму и вы — обладатель путевки в законный безналоговый рай...
Так ли все просто в реальности? Ведущие специалисты в области офшорного консалтинга куда более пессимистичны на этот счет. Каждый пятый новый владелец офшорной компании через год-другой обнаруживает себя в буквальном смысле у разбитого корыта — таковы оценки американской компании International Business Creations. Причины разные. От банального непрофессионализма и некомпетентности регистраторов до умышленного сокрытия важных моментов создания и функционирования компании, а то и прямой фальсификации документов со стороны фирм, продающих пожизненную "налоговую индульгенцию" в виде компаний на Багамах, Мальте или на Кипре, в Делавэре, Вайоминге или Ирландии. Сразу предостережем от поспешных выводов: перечисленные зоны — отнюдь не места изначально повышенной опасности (напротив, указанные юрисдикции — из наиболее популярных). Равно как абсолютно неверным было бы считать работающие на российском рынке компании поголовно непрофессиональными или жульническими. Речь идет о необходимости расставить красные опознавательные флажки для тех, кто собирается сделать это действительно полезное и выгодное приобретение. Итак...
История несчастного приобретения
Как известно, наиболее наглядный и безопасный способ учения — на чужих ошибках. Ну и начнем с реального случая, произошедшего с нашим соотечественником господином К.
Как-то, листая газеты, К. наткнулся на объявление о продаже офшорных компаний, зарегистрированных в штате Нью-Йорк, США. Реклама попала "в десятку". К. давно был не прочь обзавестись офшором. А в Нью-Йорке — тем более. На следующее утро он позвонил по указанному в объявлении телефону. "Правда ли, что вы продаете офшорные компании в Нью-Йорке?" "Да, продаем. Престижная безналоговая зона для нерезидентов. Приезжайте, оформим все документы". Слова "престижная безналоговая зона" были как бальзам на душу — сомнений больше не оставалось. Сказано — сделано: через некоторое время он стал владельцем компании в Нью-Йорке и счета на ее имя в одном из американских банков.
Через некоторое время, оказавшись в Нью-Йорке совершенно по другим делам, господин К. навестил приятеля, работающего в известной консалтинговой фирме. Слово за слово, разговор зашел о бизнесе. Как же было удержаться, чтобы не похвастаться недавним приобретением. Но вместо ожидаемого "cool", К. услышал от собеседника буквально следующее: по закону нью-йоркская корпорация независимо от статуса владельца обязана платить все городские налоги, налоги штата и федеральные (даже при отсутствии какой-либо деятельности в США, а это ни много ни мало $ 1100 только в казну Нью-Йорка и штата). Иначе компания автоматически расформировывается, а по распоряжению налоговых органов банковский счет замораживается с последующей конфискацией денег в пользу налогового ведомства для погашения задолженности и штрафов...
Конец этой истории относительно благополучен. По совету своего приятеля К. срочно купил компанию в Делавэре. Для нее был открыт счет в нью-йоркском банке, на которой были переведены деньги "старой" компании, а сама она была закрыта.
В этом случае незнание и доверчивость обернулись для клиента потерей $ 1000, потраченных на покупку компании в Нью-Йорке (ему также пришлось дополнительно выложить нескольких сотен долларов на делавэрскую компанию). Однако нередко потери не ограничиваются такими суммами. Известен, в частности, случай приобретения готового офшорного банка в неведомом доминионе со звучным названием Мельчезедок, оказавшегося откровенной фикцией. Печальный опыт обошелся покупателю банка уже в $ 25 тысяч... Эти примеры наглядно иллюстрируют, что выбор зоны регистрации — один из главных вопросов при создании офшора и весьма непростая задача. Здесь уж ни в коем случае нельзя ограничиваться заверениями продавца о том, что приобретая "именно это", вы сразу же оказываетесь "в дамках". Необходимо получить максимально подробные объяснения самой базы налоговых льгот той или иной юрисдикции — то есть того, откуда они (эти льготы) происходят. Активно предлагаемая вам зона может не обладать требуемыми качествами, а энтузиазм и красноречие агента быть следствием его собственного незнания, либо более сильных связей и возможностей по регистрации компаний именно в этой стране или регионе. Словом, то, что говорят, может не иметь ничего общего с действительностью. Что же делать? Прежде всего о том, чего делать ни в коем случае нельзя — нельзя прельщаться красивыми названиями. Чтобы не попасть впросак, следует останавливаться на проверенных и общепризнанных зонах. Хотя, с другой стороны, концентрация "русских компаний" в таких странах, как Кипр (ставший, по признанию самих офшорников, "шестнадцатой республикой"), уже столь велика, что возникает вопрос о возможностях безусловного соблюдения классических условий офшорной компании — конфиденциальности и безопасности. Вообще, выбор зоны регистрации напрямую зависит от преследуемых целей. Их, по большому счету, может быть три. Первая — обеспечение безопасного хранения денег и экономии на налогах — как показывает практика, около 80% личных офшоров регистрируется именно с этой целью. В этом случае достаточно остановиться на классических офшорных зонах (Кипре, Багамах, Делавэре) и избрать критерием выбора минимизацию затрат на содержание компании (об этом — ниже). Вторая — создание компании для ведения финансовых операций (например, для дилинговых сделок). В этом случае предпочтительнее Европа (Англия, Ирландия) или США. Ну согласитесь, и вы чувствуете себя солиднее, и российский банк относится к вам по иному, когда деньги в Россию идут не с какого-нибудь Кипра или Багам, а из Европы или США. И, наконец, третья — осуществление реального бизнеса. Здесь выбор зоны, конечно, зависит от характера деятельности. Например, Бермуды считаются истинным раем для страховых фирм, Каймановы острова — для торговых и транспортных компаний, Делавэр и Вайоминг — холдинговых, трастовых, международных финансовых и торговых фирм. Это лишь самые общие правила. В каждом же конкретном случае выбор зоны является предметом отдельных консультаций со специалистами (помните классическое: "we always recommend to consult your own professional advisor"). И тем не менее, при решении этой проблемы не жалейте времени для простейшего сравнительного анализа предложений разных фирм и не ленитесь спросить совета у знакомых и коллег, уже имеющих опыт в таких делах. Если есть возможность, лучше при открытии офшора обратиться за консультацией в зарубежную фирму — они, как правило, предоставляют полную и объективную информацию о зонах и юридических аспектах регистрации.
В темном лесу цен так просто заблудиться
Теперь о цене. На нее стоит обратить внимание, как только вы выбрали зону регистрации будущей офшорной компании. В любом случае категорически не следует гнаться за дешевизной — неоправданно сэкономив сотню-другую долларов сегодня, вы рискуете потерять в десятки и даже сотни раз больше завтра. Однако не стоит думать, что когда вам предлагают максимально дорогую компанию, тут уж комар носа не подточит. Словом, не следует бросаться из одной крайности в другую. Тем более, что прямой зависимости между ценой и качеством компании нет — все зависит от себестоимости регистрации компаний в различных странах, требований к документам и их количеству (дополнительный комплект нужен, например, если вы решите открыть представительство компании в России), а также условий ежегодных платежей.
При посредничестве российских фирм регистрация офшорной компании, например, на Кипре обойдется в $ 1000-$ 1500, на Багамах — от $ 1500, в Делавэре и Вайоминге — $ 1000-$ 1500, Лихтенштейне — $ 3500-$ 5000 и выше. В еще большую сумму обходится создание компаний в Монако и Швейцарии.
Кстати, в том, что касается размеров ежегодных платежей и налогов на офшорные компании, царит пока настоящий хаос. Мы попросили побывавших недавно в России американских специалистов принять участие в нехитром эксперименте. С нашей стороны он заключался в телефонном опросе ряда фирм, действующих на российском рынке, об условиях обслуживания в различных офшорных зонах, а со стороны специалистов — в комментарии полученных ответов. Чего только не пришлось выслушать. В одной достаточно известной московской фирме мы с удивлением узнали, что, например, Ирландия вообще "не имеет налогового законодательства". Таковое в Ирландии, разумеется, есть, и налоги в Ирландии (как и в других странах ЕС) достаточно высоки. Снизить их позволяет нерезидентский статус компании, который необходимо ежегодно подтверждать.
В другой фирме нам сообщили, что на Багамах "никаких ежегодных платежей, кроме единовременного взноса в $ 1500, нет". На самом же деле ежегодное содержание компании обходится как минимум в $ 400 ($ 100 — в казну государства, $ 300 — агенту). Про американские штаты Вайоминг и Делавэр сотрудники третьей фирмы дали следующую информацию: "Всех платежей в Делавэре и Вайоминге — соответственно $ 50 и $ 100 в год за освобождение от налога на прибыль".
Иначе как дезинформацией такую справку назвать нельзя. Штатные и городские налоги на прибыль в Вайоминге отсутствуют вовсе, а федеральный налог, хотя и существует, но не платится при отсутствии деловой активности в США и нерезидентском статусе владельца. Если ваша компания не осуществляет деятельность в Делавэре, она также не платит подоходных налогов.
Чтобы более или менее ориентироваться в ценах, полезно всегда помнить "вилку" стоимости содержания офшоров: для самых дорогих — в Монако, Монте-Карло и Лихтенштейне оно обходится в $ 7000-$ 9000 ежегодно; для самых дешевых — в Делавэре и на Багамах — в $ 150-$ 200 и $ 500 соответственно.
"Это должна быть всем бумагам бумага. Броня, а не бумага!"
Если не ограничиваться примитивным восприятием внешнего вида фирмы как совокупности офиса, мебели, компьютеров и длинноногих секретарш, офшорная компания должна выглядеть точно так же, как и любая другая. Потому что любая компания — это не мебель и компьютеры, а прежде всего, безупречно оформленные документы. К ним-то и нужно отнестись с особым вниманием. Ибо при сегодняшнем уровне технической оснащенности вы можете оказаться обладателем красочных корпоративных бумаг с вензелями, не менее солидной корпоративной печати, главной корпоративной книги и... без компании. Как правило, это означает, что, по крайней мере, деньги, потраченные на ее регистрацию (см. выше), потеряны.
Американские специалисты считают достаточной гарантией действительного существования и правильности юридического оформления купленной вами компании наличие Апостиля к сертификату о создании компании — документа, подтверждающего подлинность корпоративных бумаг на международном уровне согласно Гаагской конвенции от 5 октября 1961 года (Апостиль, кстати, необходим для открытия счета в большинстве банков любых стран). Эту конвенцию, помимо большинства офшорных зон, подписала и Россия. Так что, документы, заверенные Апостилем, обязательны к приему (по крайней мере, согласно закону) в любом российском учреждении, включая налоговую инспекцию и банки (разумеется, нужен нотаризованный перевод документов).
Словом, Апостиль более чем необходим. Его — в пакете с другими документами — вам должна предоставить регистрирующая фирма. А где, спросите вы, гарантия, что и Апостиль не будет липой? По большому счету, абсолютной гарантии нет. Но у нас есть, во-первых, контраргумент — подделать можно и паспорт. А во-вторых, типичный внешний вид Апостиля, разработанный и утвержденный в Гааге специально для России (см. фото).
Для открытия представительства вашей офшорной компании в России в большинстве случаев необходима и легализация документов в российском консульстве того государства, где зарегистрирована компания. И еще — если вы регистрируете траст, а именно пользуетесь услугами номинального директора (это часто необходимо для соблюдения конфиденциальности), нотаризация доверенности и других инструментов передачи прав при регистрации компании обязательна. При покупке же готовой компании (в настоящее время ими активно торгуют на нашем рынке), особенно фирмы "с возрастом" (это необходимо, когда, например, требуется произвести солидное впечатление на партнеров), желательно получение Certificate of Good Standing, датированного текущим годом. Этот документ дает подтверждение того, что компания, говоря упрощенно, существует по сей день и у нее все в порядке с предыдущими выплатами государству — то есть является достаточной гарантией того, что компания на хорошем счету. Если и на этот документ имеется Апостиль, беспокоиться практически не о чем.
И последнее. Российская фирма, предоставляющая услуги по регистрации офшорных компаний, как правило, является лишь связующим звеном между вами и компанией, непосредственно регистрирующей вашу фирму в той или иной юрисдикции. И может так случиться, что ваш агент в течение года "растворится" без следа, посчитав свое дальнейшее существование невыгодным и тем самым обрекая вашу компанию на верную смерть — она просто будет расформирована за отсутствием юридического представителя в стране регистрации. Поэтому необходимо в деталях выяснить, кто будет вашим регистрационным агентом и какова ежегодная плата за его услуги. Конечно, и здесь вам могут ответить что-то, мало соответствующее действительности. А на просьбу дать телефон тамошнего агента, скорее всего, ответят отказом. Таким образом, вновь встает вопрос о профессионализме и щепетильности регистрирующей вашу компанию фирме и устойчивости ее связей с зарубежным агентом. От этого, в конечном счете, зависит успех дела.
--------------------------------------------------------
Краткая памятка начинающему владельцу офшора:
Регистрировать компанию следует в общепризнанных офшорных зонах — на Каймановых и Багамских островах, Кипре, в Лихтенштейне, Делавэре, Вайоминге, на островах Ла-Манша (Мейн, Джерси), на Гибралтаре, Мальте, Барбадосе, в Белизе, Брунее, Науру, на Бермудах, в Ирландии, Венгрии;
Необходимо досконально выяснить особенности работы компаний в той или иной зоне и сопоставить их с целями, которые вы преследуете при создании офшора;
Создание офшорной компании обходится в $ 1000-$ 5000 в зависимости от зоны регистрации;
Ежегодная плата за содержание компании также зависит от зоны регистрации, но не может быть менее $ 150 (Делавэр) и более $ 9000 (Монако);
Корпоративные бумаги должны быть подтверждены Апостилем — документом, гарантирующим подлинность бумаг на международном уровне;
Если покупается готовая компания, существующая несколько лет, необходим Certificate of Good Standing за текущий год.
--------------------------------------------------------
Алексей ТИТОВ