 |
Реформа наперегонки
Провести налоговую реформу власти обещают уже пять лет. Но пока вступила в силу только первая часть Налогового кодекса. А она всего лишь определяет общие принципы налогообложения, а кроме того, нуждается в серьезной доработке, так как изобилует неточностями, иногда настолько нелепыми, что, по словам первого замминистра финансов Сергея Шаталова, "получается, что все действующие в России налоги незаконны и при желании их можно оспорить в суде".
Проект второй части Налогового кодекса, которая определит порядок налогообложения по конкретным налогам, Госдума поддержала в первом чтении еще два года назад. Но, когда дело дошло до сбора поправок (они исчислялись тысячами), стало ясно, что в 1999 году реформа не состоится. Принять кодекс в прошлом году также не удалось — помешали сначала парламентские, а потом президентские выборы.
К налоговой реформе вернулись только в начале 2000 года. В марте в Госдуме оказались поправки ко второй части Налогового кодекса, которые готовил Минфин под руководством Сергея Шаталова. Ничего радикального он не предлагал — ставки подоходного налога должны были остаться прежними (12, 20 и 30%), отмена оборотных налогов должна была происходить постепенно и т. д. При этом правительственные поправки на всякий случай были внесены в Госдуму не от лица правительства, а через фракцию "Единство".
Между тем в апреле в Центре стратегических разработок Германа Грефа появилась новая концепция налоговой реформы. Стратеги предпочли эволюции революцию — оставить только одну ставку подоходного налога (13%), снизить отчисления во внебюджетные фонды и объединить их в единый социальный налог, единовременно отменить все налоги с выручки предприятия.
Пока правительство колебалось, верить ли Грефу или он хватил через край, депутаты приступили к работе над поправками во вторую часть Налогового кодекса. Но долго заниматься этим им не пришлось. 23 мая Владимир Путин направил в Госдуму специальное налоговое послание.
На первом этапе реформы (с 2001 года) президент предложил ввести единую ставку подоходного налога, снизить налогообложение фонда оплаты труда, отменить налоги с оборота, а на втором (2002-2003 годы) — отменить налог на покупку валюты и налог с продаж.
В правительстве и в первую очередь в Минфине к такому повороту событий оказались не готовы. На заседании 25 мая выяснилось, что правительство не поспевает за президентом. Например, Минфин и не предполагал отменять "хорошо зарекомендовавший себя налог на покупку иностранных денежных знаков". А отказываться от налога с продаж, "по мнению правительства, было бы неразумным". Сергей Шаталов был вынужден по-ленински — на колене — переписывать письмо правительства в Госдуму.
Окончательный вариант письма (уже с учетом пожеланий президента) поступил в Госдуму только вечером следующего дня. При этом из него исчезли практически все конкретные расчеты и цифры, касающиеся налогов.
Майна помалу
Цель налоговой реформы, как ее сформулировал Владимир Путин в своем послании в Госдуму, благородна — "снижение налогового бремени на налогоплательщика".
За счет чего правительство решило снизить налоговое бремя? Прежде всего за счет введения единой 13-процентной ставки подоходного налога. Эту идею уже согласились поддержать "Единство", СПС, "Яблоко". И даже левые, традиционные борцы за социальную справедливость, на сей раз не выступают с открытыми протестами. "Пусть подоходный налог для всех будет 13-процентный, если одновременно будут введены налоги на элитный бензин и повышен налог на имущество. Богатые свое заплатят",— считает лидер аграрной группы Николай Харитонов. Так что через Думу единый подоходный налог, скорее всего, пройдет. Зато губернаторам его снижение придется не по вкусу. "Практически весь подоходный налог остается на местах и идет на финансирование здравоохранения, образования, коммунальной и других хозяйственных сфер. Если резко уменьшить подоходный налог, то компенсировать его в местных бюджетах будет нечем. Местное самоуправление будет вынуждено увеличить другую нагрузку — коммунальные платежи, ввести платное здравоохранение, образование",— заявил председатель комитета Совета федерации по конституционному законодательству Сергей Собянин.
Еще более ожесточенные споры вызывает предложение правительства снизить отчисления во внебюджетные фонды, одновременно объединив их в единый социальный налог. Больше всех недовольны профсоюзы. Лидер ФНПР Михаил Шмаков вообще призвал все членские организации Федерации профсоюзов проводить пикеты против введения единого социального налога. "Намечаемые новации резко снизят жизненный уровень россиян, а трудящиеся лишатся социальной поддержки",— заявил Шмаков. К введению единого социального налога осторожно относятся члены фракции "Яблоко". Хотя формально они поддержали идею консолидации платежей во внебюджетные фонды, но потребовали от правительства дополнительных гарантий. "Окончательно мы определимся только после того, как будут получены гарантии неухудшения положения отдельных социальных групп",— заявил зампредседателя фракции Сергей Иваненко.
Зато большинство членов бюджетного комитета Госдумы уверены, что отчисления во внебюджетные фонды обязательно надо снижать. Более того, комитет рекомендовал Думе поддержать предложение о введении регрессивной ставки единого социального налога. Минимальная ставка (2%) будет взиматься при среднем доходе одного работника свыше 600 тыс. руб.
Вира помногу
Снижение подоходного налога должно, естественно, привести к сокращению доходов бюджета. И правительство решило компенсировать это — из карманов тех же налогоплательщиков, которым даются послабления в подоходном налоге. Больше всего пострадают автолюбители. Правительство намерено в шесть раз повысить акцизы на бензин. По расчетам правительства, рост цен на топливо при этом составит не более 30%, а остальные товары подорожают всего на 2-3%. Но это прогноз оптимистический. По словам министра топлива и энергетики Александра Гаврина, цены на бензин вырастут как минимум на 50%.
В любом случае после индексации акцизов велосипеды будут в цене. "Повышение цен на бензин не затронет рынок в том случае, если те, кому бензин окажется не по карману, будут экономить или переходить на другие источники энергии",— успокоил автолюбителей вице-премьер правительства Алексей Кудрин.
Однако радужные надежды правительства могут не оправдаться. Акциз по-прежнему будут взимать с заводов-производителей. Но уже сейчас многие заводы предпочитают выпускать не бензин, а некие "продукты нефтепереработки", которые превращаются в бензин только на АЗС и никаким акцизом не облагаются. Не исключено, что новое повышение акцизов приведет к тому, что заводы вообще перестанут выпускать бензин, а бюджет не получит запланированные 70 млрд руб. компенсации. Впрочем, один из главных разработчиков налоговой реформы, руководитель экспертной группы Минфина Аркадий Дворкович, на такие опасения отвечает: "Налоговая служба не сможет собрать акциз с бензоколонок, придется брать с заводов. Действительно, заводы могут сократить выпуск бензина и перейти на что-то другое. Но давайте не будем торопиться. У нас еще есть полгода для того, чтобы серьезно поработать с заводами. Мы должны прийти к согласию с заводами, что они должны платить налоги нормально, а не заниматься смешиванием топлива только из-за того, чтобы платить меньше налогов. На самом деле акциз должен закладываться в цену, которую платит покупатель, и заводу в принципе должно быть абсолютно все равно, каков размер акциза".
Не меньше, чем на автолюбителей, правительство рассчитывает на любителей горячительных напитков и курильщиков. Акцизы на алкоголь будут увеличены на 20%, а на табак — в два раза. Так что хотя бы в одном польза от налоговой реформы уж точно будет — количество пьяных за рулем резко сократится. Ведь многим водителям придется выбирать между дорогими бензином и водкой.
Многие депутаты уже успели высказать сомнение в том, что повышение акцизов должно быть таким существенным. Однако в конечном счете Дума вполне может поддержать подобные предложения — надо же как-то компенсировать недостаток доходов в бюджете. И вообще, надо же наконец провести в России налоговую реформу!
ГАЛИНА ЛЯПУНОВА
--------------------------------------------------------
Как изменятся налоги
| Налог | В 2000 году | В 2001 году |
|---|---|---|
| Подоходный налог | от 12 до 35% | 13% |
| Пенсионный фонд | 28% | 28%* |
| Фонд социального | 5,4% | 4%* |
| страхования | ||
| Фонд обязательного | 3,6% | 3,6%* |
| медицинского страхования |
*Предприятие платит единый налог (35,6%) в казначейство. Потом деньги распределяются между социальными фондами. Общая ставка 35,6% применяется при среднем доходе одного работника до 100 тыс. руб. При доходе от 100 до 300 тыс. руб. ставка составит 20%, от 300 до 600 тыс. руб.— 10%, свыше 600 тыс. руб.— 2%.
--------------------------------------------------------
------------------------------------------------------
На чем держатся бюджеты разных стран
США
Главным источником поступлений в бюджет является подоходный налог с физических лиц. Это 45,5% всех налогов. Налог на прибыль корпораций и федеральные акцизы — соответственно 8,7% и 4,1%.
Япония
Наиболее высокий доход в бюджет (более 56%) приносит подоходный налог с юридических и физических лиц. Акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС) составляют 31% налоговых поступлений в бюджет.
Великобритания
Подоходный налог с физических лиц приносит более 60% всех поступлений в бюджет. НДС приносит 17% поступлений и является второй по доходности статьей пополнения бюджета.
Франция
Главный источник бюджетных доходов (42%) — НДС. Подоходный налог с физических лиц приносит 18% поступлений в бюджет.
Дания
Подоходный налог с физических лиц является главной статьей налоговых поступлений в бюджет (48%). Вторым по значимости является НДС (19% поступлений). Акцизы на алкоголь, табак, бензин, топливо для жилых домов и легковые автомобили составляют 17% бюджетных поступлений.
Венгрия
Налог на добавленную стоимость и акцизы составляют 63% налоговых поступлений в бюджет. Подоходный налог с физических лиц — 33%.
Греция
Акцизы и НДС составляют 60% всех налоговых поступлений в бюджет. Подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц — 30%.
------------------------------------------------------